在中國新型城鎮化建設的新形勢下，房地產、建筑、交通、電建等企業的很多項目分布在不同地域，如何在保證效率的前提下，實現總部對項目成本及資金的有效控制成為公司經營層迫切需要解決的問題。預算管理融計劃與資金控制于一體，成為管控的有力抓手，而預算借貸平衡是這一抓手的著力點。

預算借貸平衡能實現對各預算責任中心的多個項目、多個合同的預算執行情況進行實時預警、實時監控，確保成本執行、掛賬金額、現金支出在預算的控制范圍內，以保證借貸平衡，防范風險，保證資金鏈的平穩過渡；并能橫向對比分析，以做出改進或激勵措施，提升管理水平。

1、預算借貸平衡的實現思路

①預算科目體系劃分為借方和貸方兩個維度。
每個預算科目根據業務需要可以記錄借方發生數，也可以記錄貸方發生數據。預算科目體系與核算科目體系進行映射。

②預算編制和業務發生時，系統分別記錄借貸方的預算發布數據及相應的預算執行數據。
提供報賬單據預算科目借貸分錄設置功能。系統通過業務活動和其他單據屬性判斷預算借方科目、預算貸方科目、月度現金流量預算科目和核算科目，不需要人工選擇。

③確保主數據信息統一，確保各個環節數據有效一致，信息流暢傳遞。
預算執行借貸平衡用到的主數據信息主要包括預算責任中心、年度預算科目體系（含收入預算科目、成本預算科目、資產預算科目、負債預算科目、損益預算科目、年度現金流量預算科目）、預算維度（如工程項目、合同、供應商等）、預算期間、幣別、月度現金流量預算科目體系等。

④各個業務環節有效銜接。
按照自定義的預算體系和預算控制模型，報賬單審批過程中實時體現年度預算科目、月度現金流預算科目在多個維度的占用情況、執行情況；報賬單完成及資金支付完成審批后均可按照憑證模版自動推送記賬憑證，并且掛賬與資金支付自動核銷。

⑤預算執行借貸平衡查詢效果。
在同一個界面上，可以查詢到各預算責任中心的多個項目、多個合同的年度預算執行情況，其中：成本入賬多少、剩余掛賬多少、實際資金支付多少。

⑥預算報表出具。
根據預算科目借貸方編制數據、執行數據自動出具預算編制及執行情況報表，并可根據預算科目與核算科目對應關系，獲取核算科目入賬數據，進行預算執行情況與核算記賬情況的對比分析，監控業務執行與核算入賬的一致性。

2、預算借貸平衡的業務流程

①現金支出類報賬單流程
在報賬時，根據控制方案，系統自動進行年度預算（可分解到月）、月度現金預算實時控制，當二者都有預算時將報賬數記錄為預算占用；當年度預算或月度現金預算有任意一個沒有預算時系統自動提示，不可傳遞審批。當報賬單傳遞審批完成時，同時將借貸方的預算占用數轉化為借貸方的預算執行數。

②掛賬類報賬單流程說明
在報賬時，根據控制方案，系統自動進行年度預算（可分解到月）的實時控制，當有預算時將報賬數記錄為預算占用；當沒有預算時系統自動提示，不可傳遞審批。當報賬單傳遞審批完成時，同時將借貸方的預算占用數轉化為借貸方的預算執行數。

③資金支付單流程說明
在資金支付時，受月度現金流量預算控制，當有現金流預算時將資金支付數記錄為現金預算占用；當沒有現金預算時系統自動提示，不可傳遞審批。當資金支付單傳遞審批完成時，將現金流量預算占用轉化為現金流量預算執行數，即現金支出，記錄在月度現金流量預算數據表的執行數中。同時，系統會生成年度預算科目借方和貸方數據，生成相應預算科目現金支出。

3、預算執行借貸平衡查詢

根據以上業務流程形成的借貸方預算數、不同時點的借貸方預算執行數進行預算執行借貸平衡查詢。

查詢具備以下特性
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一是動態性，開發成本的執行數是不斷變化的；
二是穿透性，從執行數穿透到明細賬，從明細賬穿透到憑證；
三是預算執行與核算數據對照性，二者差異對比分析。

按科目查詢效果如下
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按項目查詢效果如下
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4、方案價值

通過預算借貸平衡查詢可對各單位的項目、合同的預算執行情況進行實時預警、實時監控，確保成本執行、掛賬金額、現金支出在年度預算、月度資金計劃的控制范圍內，以保證借貸平衡，防范風險，保證資金鏈的平穩過渡。

通過預算借貸平衡，可實現成本流、現金流的“雙流雙控”，并把成本發生、現金流交互的過程清晰反應出來，很好地解決了成本、資金的關聯關系，改變了傳統成本流、現金流兩條并行不相交關系，清晰的展示出成本發生、應付掛賬、現金支出的詳細信息，便于企業運籌帷幄資金利用效率、效果。

通過預算借貸平衡，形成基于預算科目的內部管理一套帳，可對企業全業務進行查詢追溯，洞察企業成本發生情況、現金支付情況、銷售收入狀況、利潤情況、資產負債情況，掌握企業客觀狀況。

通過預算科目與核算科目對應，可查詢預算執行情況與核算賬務數據的對比差異分析，掌握二者差異，并通過穿透明細情況查看導致差異的具體原因，洞察預算執行與核算賬務的差異之處。