財務管理市縣一體化的紹興實踐
- 時間:2014-01-08
- 來源:
遠光軟件(來源:紹興供電公司 作者:楊蔭)
從單兵運作到集約統一,紹興供電公司財務管理市縣一體化工作經歷了探索、實施、提升三個階段的蛻變進化。2009年初,浙江省電力公司開始對縣公司會計核算體系內容進行局部調整統一,對經營成果預算目標進行管控。同年,浙江省實現ERP一體化項目全面啟動,為全省財務業務處理的統一奠定了信息基礎和技術支持。隨后一年間,財務集約化工作在國網公司的大力推動下,紹興供電公司財務實現了六統一和五集中,并將統一調整工作輻射到縣級供電企業,為財務管理市縣一體化整合鋪路。
探索,從轉變思路開始
2011年底,該公司財務資產部對縣局以指導、監督為主的代管模式進行思考,將市縣財務管理一體化工作列入下一年度重點,開始探索對市縣兩級財務的整合銜接。
2012年11月,在61家縣級企業完成產權劃轉和省公司下發《關于農電分專業垂直管理的實施意見(試行)》后,該公司正式成立市縣一體化項目組,財務管理是其中三個先行試點的專業之一。其間,該公司財務資產部梳理編撰了《紹興電力局縣級供電企業生產經營一體化管理重點工作》、《紹興電力局縣級供電企業生產經營一體化管理關鍵指標關控體系》、市縣一體化財務管理思路及實施方案等制度,為財務一體化工作的順利推進提供了制度保障和理論基礎。
該公司提出了“以國網公司、省公司財務集約化建立的制度標準一體化、信息系統一體化、會計核算一體化、人員管理一體化、指標監控一體化等為管理基礎,按照省公司下達的地區總體、市局、縣局明細指標,以地區為執行層面、市局輻射縣局,依靠市局財務各專業擴展管理緯度和范圍為途徑,建立合乎省公司考核宗旨、適用紹興地區縣局特點的考核體系,以提升地區財務整體實力和業績為目的的市縣一體化管理模式”的工作思路,確定打造整個地區的電網企業內控管理和風險防范體系,建立統一分類的預算管理體系,推進國網公司、浙電業務流程的標準化和規范化為重點工作方向。
實施,從搭建框架起步
2013年3月14日,經過市縣財務人員的群策群力,《市縣一體化管理財務專業實施方案》、《市縣一體化管理財務專業診斷分析報告》和《紹興電力局市縣“一體化”管理重點任務分解表》三份材料出爐并提交該局一體化項目辦審核。
在《市縣一體化管理財務專業實施方案》中,該公司對市縣財務管理的現狀進行了深入分析,闡明了財務專業與其他專業一體化工作的差異、明確財務管理一體化的重點和方向,分析了當前市公司與縣公司的差異,縣公司之間的差異,從管理目標和重點指標管控目標兩方面確定了工作目標,為財務管理市縣一體化實施細則的編撰明確了實踐方向。
同月,《紹興電力局財務管理市縣一體化實施細則(試行)》出臺,以預算管理、會計核算、稽核評價、電費電價、稅收管理、項目財務、資產管理、指標管理八大財務專業為維度,以管理職責、管理流程、市縣一體化工作銜接要求為經度,進一步規范明確財務一體化工作的流程、職責和工作要求等“經緯度”。
4月中旬,財務資產部召開一季度部室擴大會議,對2013年第一季度市縣兩級的財務管理工作進行了專業評價,分析總結上月工作,明晰下月工作重點,并確定了定期進行財務評價分析例會制,按月統計、按季分析、定期通報,督促強化市縣一體化工作。
提升,從夯實基礎延伸
隨著財務管理一體化實踐的不斷深入,紹興供電公司財務部從夯實基礎著手,不斷提升財務的集約化水平。
在會計管理上,強化基礎,優化集中核算。該公司積極開展《國家電網公司原始憑證管理規范》與《浙江省電力公司經濟業務事項財務審核規范》的差異分析,將規范統一原始憑證的格式融入到財務ERP系統和各個流程中。積極推進原始憑證電子化工作,梳理完善原始始憑證電子化附件掛接方式,對原始憑證同步到非結構化數據庫、記賬憑證關聯到原始憑證的方案進行研究,以實現科學規范管理原始憑證,提高經濟事項在線審批、稽核效率,最終防范財務風險的目標。同時,優化財務報表雙向同步審編模式,規范協同業務抵消處理,深化會計集中核算,積極推進財務信息系統深化應用,提升會計核算自動化水平。
在資產產權管理上,深化資產設備聯動,促進財務業務的集成。該局積極承擔省公司統一開發部署的“資產協同管理”的試點應用,完善“賬卡物深化”項目成果在基建工程項目上的業務要求,探索資產協同管理在技改、大修、零購等業務領域的應用成效。利用協同平臺在業務管理上進一步優化及固化物料、設備、資產等要素的對應規則,在業務流程上實現了設計、建設、運維、處置等各階段資產管理對象的統一以及業務數據信息的有效銜接,在業務要求上建立了資產協同管理的業務規范、信息模型和數據標準,真正實現了資產管理業務流程順暢、職責分工明確及管理要求規范,達到了項目、物料、設備、資產的統一聯動及資產實物、價值及信息的三流合一目標。
在預算管理上,應用新標準成本體系,因地制宜分類執行。該公司將標準成本分為管理和檢修兩類,通過零基準預算方法,按“分類標準成本加專項費用”的模式計算并確定費用預算,細化費用預算的安排,提升成本管理的標準化、精益化水平,提高預算編制的科學性和準確性。分析標準成本與實際執行之間的差異,調整成本標準,加強成本精益化管控,在優化標準成本體系管理的基礎上,加強專項預算管控,優化專項成本結構。
在稽查核算與風險內控管理上,全面建成風險管理與內控體系。通過穩步推進國家電網公司內控體系建設試點工作和開展內控體系優化提升,推進項目資產管理同質化、標準化和集約化,消除流程與制度缺陷,實現項目資產在ERP中的風險管控。同時,拓展稽核工作廣度深度,提升財務稽核監控能力。通過落實“以防為主”的工作要求,加強財務稽核督查,提升日常稽核和在線稽核實時監控能力進一步防范財務風險。