導(dǎo)語

黨的“二十大”明確企業(yè)“科技創(chuàng)新主體”地位，但部分法規(guī)、政策中對(duì)院所高校和企業(yè)卻采取“雙重標(biāo)準(zhǔn)”。遠(yuǎn)光軟件董事長陳利浩認(rèn)為，根本原因在于對(duì)企業(yè)在創(chuàng)新體系中的定位，某種程度上還只停留在“技術(shù)吸收和成果轉(zhuǎn)化主體”的階段。他建議盡快調(diào)整、完善，使企業(yè)在法規(guī)、政策中的定位與“科技創(chuàng)新主體”一致，激發(fā)企業(yè)科技人員的創(chuàng)新動(dòng)力，彰顯科技自立自強(qiáng)的國企擔(dān)當(dāng)。

落實(shí)企業(yè)科技創(chuàng)新主體地位，要消除“雙重標(biāo)準(zhǔn)”

專欄作家：陳利浩 九三學(xué)社第十三屆中央委員、資源環(huán)境專門委員會(huì)副主任、促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新工作委員會(huì)副主任

中共二十大提出了“強(qiáng)化企業(yè)科技創(chuàng)新主體地位”的明確要求，中央深改委專門下發(fā)《關(guān)于強(qiáng)化企業(yè)科技創(chuàng)新主體地位的意見》，強(qiáng)調(diào)這是“深化科技體制改革、推動(dòng)實(shí)現(xiàn)高水平科技自立自強(qiáng)的關(guān)鍵舉措”。企業(yè)在國家科技創(chuàng)新體系中的作用和地位得到進(jìn)一步的確立。但是，在某些相關(guān)法規(guī)、政策中，企業(yè)的“創(chuàng)新主體”地位尚付闕如，亟待體現(xiàn)、落實(shí)。

一、法規(guī)、政策對(duì)院所高校和企業(yè)的“雙重標(biāo)準(zhǔn)”

為了實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，激發(fā)廣大科技人員的創(chuàng)造性，近年來國家出臺(tái)了一系列的法規(guī)、政策。但是，適用國有科研院所和高等院校科技人員的實(shí)質(zhì)性政策，企業(yè)的科技人員卻基本無緣享受。例如：

2015年修訂的《科技成果轉(zhuǎn)化法》（以下簡(jiǎn)稱“轉(zhuǎn)化法”）（引文一），對(duì)于“國家設(shè)立的研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校”，規(guī)定了“職務(wù)科技成果，完成人和參加人在不變更職務(wù)科技成果權(quán)屬的前提下，可以根據(jù)與本單位的協(xié)議進(jìn)行該項(xiàng)科技成果的轉(zhuǎn)化，并享有協(xié)議規(guī)定的權(quán)益”，但對(duì)企業(yè)則規(guī)定“職工應(yīng)當(dāng)遵守本單位的技術(shù)秘密保護(hù)制度”，“職工不得將職務(wù)科技成果擅自轉(zhuǎn)讓或者變相轉(zhuǎn)讓”。

國務(wù)院對(duì)“轉(zhuǎn)化法”的“實(shí)施規(guī)定” （引文二）除了明確“對(duì)職務(wù)科技成果完成人和為成果轉(zhuǎn)化作出重要貢獻(xiàn)的其他人員給予獎(jiǎng)勵(lì)”外，更允許職務(wù)科技成果完成人“可以兼職到企業(yè)等從事科技成果轉(zhuǎn)化活動(dòng)，或者離崗創(chuàng)業(yè)”，但都只限于“國家設(shè)立的研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校科技人員”。

2018年，國務(wù)院辦公廳關(guān)于“賦予科研機(jī)構(gòu)和人員更大自主權(quán)”的通知（引文三），要求落實(shí)“明確科研人員兼職的操作辦法”，“明確科研人員獲得科技成果轉(zhuǎn)化收益的具體辦法”，但也只限于“各高校、科研院所”。

2020年，科技部等國家九部委的《賦予科研人員職務(wù)科技成果所有權(quán)或長期使用權(quán)試點(diǎn)實(shí)施方案》（引文四）規(guī)定了“不低于10年的職務(wù)科技成果長期使用權(quán)”，并作了“可以自主決定轉(zhuǎn)讓、許可或者作價(jià)投資，不需報(bào)主管部門、財(cái)政部門審批”，“轉(zhuǎn)讓、許可或者作價(jià)投資給國有全資企業(yè)的，可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估”，“轉(zhuǎn)讓、許可或作價(jià)投資給非國有全資企業(yè)的，由單位自主決定是否進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估”等操作規(guī)定，但也只限于“國家設(shè)立的高等院校、科研機(jī)構(gòu)科研人員”。

個(gè)人所得稅的“雙重標(biāo)準(zhǔn)”更加鮮明。國家稅務(wù)總局1999年就規(guī)定（引文五）“科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予科技人員個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，暫不征收個(gè)人所得稅。”財(cái)政部、國稅總局、科技部2018年進(jìn)一步規(guī)定“非營利性研究開發(fā)機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校根據(jù)《中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》（引文六）規(guī)定，從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，可減按50%計(jì)入科技人員當(dāng)月‘工資、薪金所得’，依法繳納個(gè)人所得稅。”但是，對(duì)于企業(yè)的規(guī)定卻是：“全國范圍內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果”，“按照‘工資薪金所得’項(xiàng)目計(jì)算確定應(yīng)納稅額”，只不過“個(gè)人一次繳納稅款有困難的，可根據(jù)實(shí)際情況自行制定分期繳稅計(jì)劃”（引文七）。也就是說：同樣是“成果轉(zhuǎn)化收益的個(gè)人所得稅”，科研院所、高等學(xué)校科技人員以股權(quán)形式獲得的可以全免、以現(xiàn)金形式獲得的可以減半，但企業(yè)科技人員獲得的就必須按照“工資薪金所得”（最高達(dá)45%）計(jì)征。

上述種種“雙重標(biāo)準(zhǔn)”，使得同樣是國家投資的機(jī)構(gòu)，企業(yè)和院所高校面對(duì)的政策環(huán)境卻大有差別；同一批科技人員，在院所高校工作和在企業(yè)工作的待遇卻截然不同。“科研院所轉(zhuǎn)制為企業(yè)后、好多原有的激勵(lì)政策都沒了”，是我們?cè)谡{(diào)研中普遍聽到的反映。

二、雙重標(biāo)準(zhǔn)的原因分析

最常見的解釋是：“應(yīng)該不同，因?yàn)槠髽I(yè)是盈利的，院所高校是不盈利的。”我們比較的，是同一個(gè)科技人員，創(chuàng)造了同樣的成果、完成了同樣的轉(zhuǎn)讓，在院所高校就可以成果分享（而且免個(gè)稅）、在企業(yè)就不能。如果要講“盈利”，那么，院所高校沒有其他的盈利，應(yīng)該更“舍不得”技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓的收益；而企業(yè)有其他盈利，應(yīng)該更有能力和空間讓科技人員分享收益。

一種較易混淆的說法是：“院所高校的成果是到企業(yè)轉(zhuǎn)化的，而企業(yè)的成果自己就能轉(zhuǎn)化，所以要區(qū)別。”我們討論的，是科技成果轉(zhuǎn)化后的收益由科技人員個(gè)人的分享，這種分享和轉(zhuǎn)化在單位內(nèi)部、還是外部完成無關(guān)，否則，院所高校科技人員創(chuàng)造的成果，如果在院所高校自己設(shè)立的企業(yè)轉(zhuǎn)化（這種情況不少），豈不是也要被取消“收益分享”資格了？

還有一種說法：“企業(yè)是國有資產(chǎn)，院所高校是財(cái)政資金，所以應(yīng)該不同。”財(cái)政資金、國有資產(chǎn)都是國家的投資。雖然出資代表人不一樣，性質(zhì)并沒有改變，管理的原則和規(guī)則應(yīng)該一致。上面引用的文件都是國家級(jí)的法規(guī)和文件，并非專為院所高校的規(guī)定。

聽到過一種觀點(diǎn)：“國企工資很高，成果的收益就不應(yīng)該再讓科技人員個(gè)人分享。”這種觀點(diǎn)的持有者缺乏對(duì)國企的基本了解。絕大多數(shù)國有企業(yè)對(duì)工資、薪酬的控制和管理非常嚴(yán)格、規(guī)范，有總額的控制，有增幅的限制。從總體上，國企科技人員的收入，至少不會(huì)比院所高校的科技人員高。

這些理由都不成立。真正的原因，就在上述法規(guī)、政策里。

先看“轉(zhuǎn)化法”（引文一）：“國家鼓勵(lì)向企業(yè)或者其他組織轉(zhuǎn)移科技成果”；“企業(yè)可以自行發(fā)布信息或者委托科技中介服務(wù)機(jī)構(gòu)征集其所需的科技成果”；“為企業(yè)獲取所需的科技成果提供幫助和支持”；“企業(yè)依法有權(quán)獨(dú)立或者與境內(nèi)外企業(yè)、事業(yè)單位和其他合作者聯(lián)合實(shí)施科技成果轉(zhuǎn)化”。

在“國發(fā)〔2016〕16號(hào)”文件（引文二）中，重申“向企業(yè)或者其他組織轉(zhuǎn)移科技成果”，要“優(yōu)先向中小微企業(yè)轉(zhuǎn)移科技成果”；院所高校科技人員“可以兼職到企業(yè)等從事科技成果轉(zhuǎn)化活動(dòng)”，“鼓勵(lì)以科技成果作價(jià)入股方式投資”。

在“國辦發(fā)〔2018〕127號(hào)”文件（引文三）中，要求“支持科研人員深入企業(yè)進(jìn)行成果轉(zhuǎn)化”；“與企業(yè)通過股權(quán)合作、共同研發(fā)、互派人員、成果應(yīng)用等多種方式建立緊密的合作關(guān)系”；“可以到企業(yè)和其他科研機(jī)構(gòu)、高校、社會(huì)組織等兼職并取得合法報(bào)酬”。

“國科發(fā)區(qū)〔2020〕128號(hào)”（引文四）：高等院校、科研機(jī)構(gòu)“利用財(cái)政性資金形成或接受企業(yè)、其他社會(huì)組織委托形成的歸單位所有的職務(wù)科技成果”；“科技成果轉(zhuǎn)讓、許可或作價(jià)投資給非國有全資企業(yè)的”；“試點(diǎn)單位和成果完成人（團(tuán)隊(duì)）與企業(yè)、個(gè)人合作開展涉密成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化的”。

總之，有關(guān)的法規(guī)、政策對(duì)企業(yè)的總體定位，仍然是作為科技成果“使用者”的“需求方”、“委托方”、“受讓方”、“購買方”、“實(shí)施方”等，而不是作為“創(chuàng)造者”的“研發(fā)方”。這樣的定位之下，鼓勵(lì)創(chuàng)造成果的科技人員的政策，自然只需針對(duì)院所高校、不用考慮企業(yè)了。

三、有關(guān)思路和辨析

改革開放以來，伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)規(guī)模的增強(qiáng)，企業(yè)在國家技術(shù)體系中的定位也經(jīng)歷了不同的階段。改革開放初期，企業(yè)的定位主要是技術(shù)吸收、成果轉(zhuǎn)化，1985年3月《中共中央關(guān)于科學(xué)技術(shù)體制改革的決定》的要求就是“大力加強(qiáng)企業(yè)的技術(shù)吸收與開發(fā)能力和技術(shù)成果轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)能力”。到了1993年11月，十四屆三中全會(huì)《關(guān)于建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定》把企業(yè)的定位提升到“技術(shù)開發(fā)的主體”。1999年8月《中共中央國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展高科技實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定》，要求“促進(jìn)企業(yè)成為技術(shù)創(chuàng)新的主體”。2020年11月，十九屆五中全會(huì)首次要求“強(qiáng)化企業(yè)創(chuàng)新主體地位”。2021年11月，中央深改委第二十二次會(huì)議審議通過的《科技體制改革三年攻堅(jiān)方案（2021－2023年）》提出“優(yōu)化科技力量結(jié)構(gòu)，發(fā)揮企業(yè)在科技創(chuàng)新中的主體作用”，二十大明確提出“強(qiáng)化企業(yè)科技創(chuàng)新主體地位”。

可見，企業(yè)在國家創(chuàng)新體系中的作用和定位，經(jīng)歷了從“技術(shù)吸收和成果轉(zhuǎn)化主體”、到“技術(shù)開發(fā)主體”、到“技術(shù)創(chuàng)新主體”、到“創(chuàng)新主體”和“科技創(chuàng)新主體”的不同階段，而現(xiàn)行的法規(guī)、政策中的規(guī)定，某種程度上還停留在“技術(shù)吸收和成果轉(zhuǎn)化主體”的階段，應(yīng)予及時(shí)調(diào)整，使企業(yè)在法規(guī)、政策中的定位與“科技創(chuàng)新主體”一致。

但在調(diào)研和討論中也聽到了一些不同意見，主要有兩點(diǎn)：

第一點(diǎn)：雖然企業(yè)是創(chuàng)新主體，但主要還是體現(xiàn)在需求提出、技術(shù)驗(yàn)證、產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)等，而不是技術(shù)攻關(guān)本身，不像院所高校的科技人員主要就是研發(fā)技術(shù)的，因此，沒有必要把對(duì)院所高校科技人員的政策用到企業(yè)。

第二點(diǎn)：法規(guī)、政策限制的主要是國有企業(yè)的科技人員。而國企有著壟斷資源，基本沒有創(chuàng)新的動(dòng)力，國企科技人員真正做研發(fā)的更少。對(duì)他們的激勵(lì)、優(yōu)惠缺乏必要性。

關(guān)于第一點(diǎn)。企業(yè)在科技創(chuàng)新的需求導(dǎo)向、數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)、技術(shù)檢驗(yàn)、產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)等環(huán)節(jié)的優(yōu)勢(shì)，確實(shí)是企業(yè)創(chuàng)新主體作用的主要體現(xiàn)，但是，這不意味可以輕視企業(yè)在原創(chuàng)性引領(lǐng)性科技攻關(guān)環(huán)節(jié)的不可替代的作用，更不意味可以抹殺企業(yè)科技人員在基礎(chǔ)研究、技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新等領(lǐng)域的創(chuàng)造性貢獻(xiàn)。事實(shí)上，2022年中國全社會(huì)研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入3.09萬億，其中企業(yè)投入占比超75%；中國新型研發(fā)機(jī)構(gòu)超過2100家，60%以上設(shè)立于企業(yè)。作為“創(chuàng)新之城”的深圳更有“五個(gè)90%”：90%的研發(fā)人員、研發(fā)投入、專利、研發(fā)機(jī)構(gòu)、重大科技項(xiàng)目都在企業(yè)，足以佐證。

關(guān)于第二點(diǎn)。中國的科技創(chuàng)新成果，無論是高不可攀的“天宮”、“神舟”、“慧眼”、“蛟龍”、“墨子號(hào)”、“悟空”，還是耳熟能詳?shù)母哞F、航母、電網(wǎng)、大飛機(jī)、港珠澳大橋、量子計(jì)算機(jī)，大多是國企鑄就的“大國重器”。獲得國家技術(shù)發(fā)明獎(jiǎng)和國家科技進(jìn)步獎(jiǎng)的科技成果，央企獨(dú)占鰲頭，如2021年就占獎(jiǎng)項(xiàng)總數(shù)的49%。專利和其他科技成果，國企也不遑多讓，如國家電網(wǎng)公司雖屬公用事業(yè)而非科創(chuàng)板塊，但發(fā)明專利數(shù)卻穩(wěn)居全國第一、在全球也名列三甲，以至被稱為“中國最大的科技集團(tuán)”。對(duì)“卡脖子”關(guān)鍵技術(shù)的核心攻堅(jiān)，“國家隊(duì)”的主力軍作用更是人所共見。但是，國有企業(yè)科技成果的轉(zhuǎn)讓機(jī)制受限，科技人員的待遇偏低、激勵(lì)缺失，創(chuàng)新動(dòng)力匱乏、骨干人才流失等現(xiàn)象，在我們的調(diào)研中時(shí)有所聞。國有企業(yè)與民營企業(yè)、院所高校在科技創(chuàng)新上的“同等待遇”亟待兌現(xiàn)。

四、具體建議

一、在有關(guān)科技創(chuàng)新的法律、法規(guī)中完整表述企業(yè)的定位和作用。不但要明確企業(yè)在科技創(chuàng)新的需求導(dǎo)向、數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)、技術(shù)檢驗(yàn)、產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)等環(huán)節(jié)的主導(dǎo)作用，更要強(qiáng)調(diào)企業(yè)，特別是重點(diǎn)領(lǐng)域央企、大型國企和頭部民企在科技前沿、基礎(chǔ)研究、薄弱產(chǎn)業(yè)、共性技術(shù)的“原創(chuàng)性引領(lǐng)性科技攻關(guān)”、“建設(shè)重大科技創(chuàng)新平臺(tái)”等環(huán)節(jié)的關(guān)鍵作用。

二、把國家有關(guān)部門對(duì)科技成果轉(zhuǎn)讓的規(guī)定（上述引文四），從“國家設(shè)立的高等院校、科研機(jī)構(gòu)”擴(kuò)展到“國有獨(dú)資或控股的企業(yè)”，包括（但不限于）：“可以自主決定轉(zhuǎn)讓、許可或者作價(jià)投資，不需報(bào)主管部門、財(cái)政部門審批”，“轉(zhuǎn)讓、許可或者作價(jià)投資給國有全資企業(yè)的，可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估”，“轉(zhuǎn)讓、許可或作價(jià)投資給非國有全資企業(yè)的，由單位自主決定是否進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估”等。

三、把“轉(zhuǎn)化法”及后續(xù)政策關(guān)于“職務(wù)科技成果完成人分享轉(zhuǎn)讓收益”的規(guī)定，從“國家設(shè)立的研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校”擴(kuò)展到“國有獨(dú)資或控股的企業(yè)”，包括科技人員擁有“不低于10年的職務(wù)科技成果長期使用權(quán)”等。

四、把對(duì)科技成果轉(zhuǎn)化收益的個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策（以股權(quán)形式獲得的可以全免、以現(xiàn)金形式獲得的可以減半（上述引文六和引文七）的適用范圍，從“科研機(jī)構(gòu)、非營利性研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校”擴(kuò)展到“所有研究開發(fā)機(jī)構(gòu)和企事業(yè)單位”。

①引文一，《中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》，2015年8月29日全國人大常委會(huì)修訂，第十九條、第四十二條等；

②引文二，《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)實(shí)施《中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》若干規(guī)定的通知》（國發(fā)〔2016〕16號(hào)），2016年2月；

③引文三，國務(wù)院辦公廳《關(guān)于抓好賦予科研機(jī)構(gòu)和人員更大自主權(quán)有關(guān)文件貫徹落實(shí)工作的通知》（國辦發(fā)〔2018〕127號(hào)），2019年1月；

④引文四，科技部、發(fā)展改革委、教育部、工業(yè)和信息化部、財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部、商務(wù)部、知識(shí)產(chǎn)權(quán)局、中科院《賦予科研人員職務(wù)科技成果所有權(quán)或長期使用權(quán)試點(diǎn)實(shí)施方案》(國科發(fā)區(qū)〔2020〕128號(hào)，經(jīng)中央深改委第十二次會(huì)議審議通過)，2020年5月；

⑤引文五，《國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕125號(hào)），1999年7月；

⑥引文六，《財(cái)政部、國稅總局、科技部關(guān)于科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕58號(hào)），2018年5月；

⑦引文七，《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知》（財(cái)稅[2015]116號(hào)），2015年10月。

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