近日國(guó)資委發(fā)布國(guó)資發(fā)財(cái)評(píng)規(guī)〔2022〕23號(hào)文件《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》（下文簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)意見》），對(duì)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的資金管理體系建設(shè)方向給出明確指導(dǎo)意見。在跟隨大家一起認(rèn)真學(xué)習(xí)指導(dǎo)意見的同時(shí)，結(jié)合電力行業(yè)資金領(lǐng)域咨詢服務(wù)經(jīng)驗(yàn)與大家一起分享交流。

資金管理

電力行業(yè)是典型的資金密集型產(chǎn)業(yè)之一，電力行業(yè)企業(yè)集團(tuán)通常規(guī)模大，業(yè)務(wù)和關(guān)系都相對(duì)復(fù)雜，資金集中管理與統(tǒng)籌運(yùn)作難度大；發(fā)電供電設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目投資周期長(zhǎng)，再加上集團(tuán)企業(yè)管理層級(jí)多，共同導(dǎo)致資金業(yè)務(wù)鏈條延伸，為電力企業(yè)提升資金使用效率難度增加。

《指導(dǎo)意見》指出要強(qiáng)化資金管理，實(shí)現(xiàn)安全高效。從管理的角度，電力企業(yè)集團(tuán)可學(xué)習(xí)借鑒“建立總部統(tǒng)籌、平臺(tái)實(shí)施、基層執(zhí)行‘三位一體’的組織體系和‘統(tǒng)一管理、分級(jí)授權(quán)’的管理模式”。從業(yè)務(wù)的角度，加快推進(jìn)司庫管理體系落地實(shí)施，以推動(dòng)資金業(yè)務(wù)鏈條精益管理為主線，以為集團(tuán)戰(zhàn)略落地提供資金保障為目標(biāo)，以新技術(shù)應(yīng)用為手段，全面提升集團(tuán)資金使用效率和效益。

具體來說，建議從集團(tuán)層面統(tǒng)籌細(xì)化資金預(yù)算管理體系，以預(yù)算為抓手逐步推動(dòng)資金管理和資金業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)顆粒度細(xì)化，在加強(qiáng)資金管控力度的同時(shí)為資金管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型奠定管理基礎(chǔ)和數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

全面展示、智能分析、發(fā)現(xiàn)資金價(jià)值。在集團(tuán)層面對(duì)資金業(yè)務(wù)活動(dòng)過程和結(jié)果進(jìn)行全景展示，把傳統(tǒng)的“手工分析、報(bào)表分析、事后分析”，通過新技術(shù)轉(zhuǎn)變?yōu)椤爸悄芊治觥?shù)據(jù)分析、動(dòng)態(tài)分析與事前預(yù)測(cè)”，實(shí)現(xiàn)資金業(yè)務(wù)“看得到、管得住”，為流動(dòng)性管理提供抓手。

以資金管理手段變革承載世界一流企業(yè)資金管理理念落地，從精益管理中通過量化數(shù)據(jù)尋求資金使用效率和效益提升突破口，幫助電力企業(yè)集團(tuán)降低資金成本、優(yōu)化資金資源配置，更好地提升集團(tuán)資金運(yùn)作能力。二級(jí)單位和基層企業(yè)如有資金管理需要，建議參考此種模式推進(jìn)。

資金風(fēng)控

電力企業(yè)集團(tuán)規(guī)模大，賬戶多、賬戶分散導(dǎo)致資金分散，再加上項(xiàng)目投資金額大周期長(zhǎng)，資金風(fēng)險(xiǎn)增大且不容易監(jiān)管。《指導(dǎo)意見》指出：采用信息化、數(shù)字化手段，建立風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估模型和動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)“早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警、早處置”。完善資金內(nèi)控體系，將資金內(nèi)控規(guī)則嵌入信息系統(tǒng)。

2021年初國(guó)資委發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)資金內(nèi)部控制管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)資發(fā)監(jiān)督規(guī)〔2021〕19號(hào)），要求2022年底前完成集團(tuán)總部及所屬二級(jí)子企業(yè)、三級(jí)以下重要子企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息系統(tǒng)內(nèi)控功能建設(shè)或優(yōu)化工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)資金信息全面有效監(jiān)控。認(rèn)真做好資金內(nèi)控體系監(jiān)督評(píng)價(jià)工作。2021年下半年國(guó)資委發(fā)布《關(guān)于全面推進(jìn)中央企業(yè)加快司庫管理體系建設(shè)的指導(dǎo)意見》，要求突出司庫管理體系的風(fēng)控功能。伴隨數(shù)智電網(wǎng)、智能電廠電力行業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)字化、管理數(shù)字化進(jìn)程的快速推進(jìn)，無論是滿足外部監(jiān)管要求還是企業(yè)內(nèi)部管理提升要求，資金風(fēng)控?cái)?shù)智化已迫在眉睫。

從信息化落地角度加強(qiáng)資金業(yè)務(wù)全面監(jiān)控，建議從四個(gè)維度展開：事前風(fēng)險(xiǎn)防范、事中風(fēng)險(xiǎn)控制、事后風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、新技術(shù)保駕護(hù)航。

總體來講，建議電力企業(yè)集團(tuán)根據(jù)監(jiān)管要求，結(jié)合自身管理特點(diǎn)和業(yè)務(wù)實(shí)際情況，對(duì)資金或司庫管理體系的風(fēng)控職能進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，有些監(jiān)管要求的達(dá)成需要基于企業(yè)業(yè)務(wù)線上化基礎(chǔ)，例如“實(shí)現(xiàn)事前事中事后的全過程監(jiān)控和各層級(jí)資金動(dòng)向的穿透式監(jiān)控”，這需要企業(yè)資金業(yè)務(wù)活動(dòng)過程文檔均已線上留痕才能實(shí)現(xiàn)推進(jìn)落地，以實(shí)現(xiàn)有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。

司庫建設(shè)

司庫建設(shè)頂層設(shè)計(jì)是關(guān)鍵。《指導(dǎo)意見》首先強(qiáng)調(diào)“加強(qiáng)司庫管理體系頂層設(shè)計(jì)，科學(xué)制定總體規(guī)劃，完善制度體系和管理架構(gòu)”。

在電力企業(yè)集團(tuán)司庫管理體系規(guī)劃過程中，首先需要明確司庫管理體系在集團(tuán)管理的角色定位，建議綜合考慮多方面因素，例如企業(yè)所處發(fā)展階段、集團(tuán)規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度等。提出如下定位方向供參考：為戰(zhàn)略提供資金保障；更好的服務(wù)業(yè)務(wù)；主動(dòng)價(jià)值創(chuàng)造；提升集團(tuán)資金流動(dòng)性等。同時(shí)也可以結(jié)合行業(yè)特征，通過司庫實(shí)現(xiàn)更多收益功能，例如電力行業(yè)工程項(xiàng)目、合同能源服務(wù)項(xiàng)目較多，對(duì)司庫進(jìn)行頂層規(guī)劃時(shí)，如果能同時(shí)對(duì)類似長(zhǎng)期債務(wù)或融資、長(zhǎng)期收付款業(yè)務(wù)也兼顧考慮稅務(wù)技巧，將會(huì)實(shí)現(xiàn)資金與稅務(wù)雙贏。

電力企業(yè)資金規(guī)模大，牽一發(fā)而動(dòng)全身，依據(jù)穩(wěn)健原則，建議集團(tuán)司庫管理體系建設(shè)落地規(guī)劃為三階段：基礎(chǔ)功能數(shù)字化、協(xié)同管理智能化、產(chǎn)業(yè)協(xié)同生態(tài)化。

有不少企業(yè)會(huì)有困惑，是否可以以財(cái)務(wù)公司為基礎(chǔ)構(gòu)建司庫管理體系？這個(gè)不建議直接用“是\否”來回答，或許回答“部分可以”會(huì)比較適宜。從財(cái)務(wù)公司優(yōu)勢(shì)和可能存在的不足兩個(gè)角度進(jìn)行簡(jiǎn)要分析，如圖：

結(jié)語

商業(yè)模式的快速構(gòu)建與優(yōu)化調(diào)整，需要企業(yè)在價(jià)值管理過程中對(duì)利潤(rùn)與現(xiàn)金增值環(huán)節(jié)進(jìn)行定位，全面司庫管理體系的核心價(jià)值與意義也在于此。

資金管理和風(fēng)險(xiǎn)防控是司庫管理體系安全高效運(yùn)行的基礎(chǔ)，對(duì)資金業(yè)務(wù)進(jìn)行“籌資-投資-運(yùn)營(yíng)”的閉環(huán)管理與全景展示，借助新技術(shù)手段進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)防范，讓司庫管理體系更好的服務(wù)于企業(yè)運(yùn)營(yíng)，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)提供強(qiáng)有力的資金保障。