04年4月13日至14日,國家電網(wǎng)公司在北京召開財務工作會議,國家電網(wǎng)公司全體領導出席會議,國網(wǎng)系統(tǒng)各區(qū)域、省公司總經(jīng)理、總會計師、財務部主任參加了會議。按照國網(wǎng)公司的安排,我公司陳利浩總裁在會議上作了《電網(wǎng)企業(yè)財務信息化》的專題講座。
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電網(wǎng)企業(yè)財務信息化講座 ——廣東遠光軟件股份有限公司總裁 陳利浩
一、國家電網(wǎng)公司系統(tǒng)財務信息化的現(xiàn)狀 這次會議下發(fā)了東北區(qū)域公司財務管理信息系統(tǒng)的經(jīng)驗介紹。東電的系統(tǒng),把分布在遼寧、吉林、黑龍江三省和內蒙東部的所有下屬企業(yè)的業(yè)務、財務數(shù)據(jù)都集中到本部,各企業(yè)業(yè)務、財務人員通過光纖、廣域網(wǎng)進行業(yè)務處理;以預算管理為主線,實施了資金管理、資產管理、工程管理、融資管理、電力銷售收入、成本費用、應收應付等二十多個子系統(tǒng),實現(xiàn)了高度的業(yè)務、財務一體化。 國家電網(wǎng)系統(tǒng)的總體應用大致經(jīng)歷三個階段:80年代中期開始的會計電算化,以會計核算軟件取代手工記帳;從2000年開始在全國范圍內實現(xiàn)財務信息的實時聯(lián)網(wǎng);從2001年開始,進入現(xiàn)代財務管理信息系統(tǒng)的實施。 會計電算化:經(jīng)過多年的推廣應用,國家電網(wǎng)公司系統(tǒng)所有的電力生產企業(yè)、大部分多經(jīng)企業(yè)都已經(jīng)實現(xiàn)了會計電算化。在這個過程中,電力主管部門一直對軟件進行統(tǒng)一的評審鑒定和推廣,絕大部分企業(yè)使用的軟件都是統(tǒng)一的。 財務實時信息系統(tǒng):在會計核算軟件使用之后,單個企業(yè)的財務信息已經(jīng)比較實時,但是,從省公司、網(wǎng)公司、國電公司的角度,還是月初看上個月的報表,信息的數(shù)量與手工方式相比沒有變化。針對這種情況,國家電力公司從2000年開始部署、2001年9月由陳總在福建主持現(xiàn)場會推廣“財務實時信息系統(tǒng)”。該系統(tǒng)的作用就是把基本的財務信息包括憑證、帳戶、報表、指標等自上而下、按天逐級上報。2001年年底之前,各區(qū)域、省公司從地區(qū)供電局、發(fā)電廠開始實施,部分省公司如山西、湖南等實施到了縣級電力企業(yè)。 財務管理信息系統(tǒng):從九十年代后期開始,已有省公司利用引入外資的機會,開始嘗試用國外軟件實現(xiàn)財務管理信息系統(tǒng)的功能;從2002年開始,國家電力公司、國家電網(wǎng)公司批準在東北區(qū)域公司、河南省公司試點實施國內的電力財務管理信息系統(tǒng)軟件,取得初步成效。相當部分網(wǎng)省公司也使用這一軟件開始實施。 二、財務管理信息系統(tǒng)的基本要素 財務管理信息系統(tǒng)是一個集成化的人機系統(tǒng),它的基本要素是:以人為主導;以計算機技術為手段;以企業(yè)的財務信息和業(yè)務信息為對象;以企業(yè)戰(zhàn)略競優(yōu)、提高效益和效率、提升企業(yè)價值為目的。 以人為主導:財務管理信息系統(tǒng)始終是以人為本、以人為主導的,它使得管理人員對于財務管理的夢想和希望有了一個實現(xiàn)的舞臺;它是管理人員價值的實現(xiàn),是各級領導對改革后的電網(wǎng)企業(yè)管理雄心的實現(xiàn);它是由企業(yè)的管理人員主導實現(xiàn)的,又為企業(yè)的管理人員服務的。必須強調:財務管理信息系統(tǒng)是一個全員參與的系統(tǒng),包括高層決策者、中層控制者、基層執(zhí)行者,不應該局限于財務管理人員,更不應該局限于財務部門的管理人員。 以計算機技術為手段:經(jīng)過日新月異的發(fā)展,計算機技術包括硬件、軟件、網(wǎng)絡、安全等等,已經(jīng)為財務管理信息系統(tǒng)的實施提供了近乎無所不能的基礎。計算機主機的存儲能力和處理能力日益強大,電網(wǎng)系統(tǒng)以光纖為載體的廣域網(wǎng)絡國內先進,數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、安全系統(tǒng)、應用軟件的性能、功能等都已經(jīng)能夠充分滿足電網(wǎng)企業(yè)財務管理信息系統(tǒng)的要求。 以信息為對象:在信息系統(tǒng)中,信息是資源、是決策的基礎、是管理控制的依據(jù)、是聯(lián)系組織內外的紐帶。財務管理信息系統(tǒng),要對財務信息、以及與財務相關的業(yè)務信息進行收集、傳輸、加工、儲存、更新和維護。應該強調,按照信息理論,一切不必要的加工、整理都容易引起信息的衰減和失真,因此,在系統(tǒng)結構設計時要盡可能扁平化,避免、消除各種引起失真的因素。 以提升企業(yè)價值為目的:財務管理信息系統(tǒng)的目標,就是企業(yè)價值的最大化。這是管理人員利用計算機手段處理信息的最終目的。 總之,財務管理信息系統(tǒng)是一個人機系統(tǒng)。“機”的方面比較容易解決,硬件、軟件、網(wǎng)絡等都很成熟,投資到位就可以了;但是,“人”的方面是相對不確定的。高層決策者的決心是決定因素,中層控制者的主動參與、基層操作者的服從和配合也缺一不可。為了信息系統(tǒng)的實施,管理者都需要付出大量的汗水、心血,甚至需要在管理模式調整時犧牲既得利益。因此,財務管理信息系統(tǒng)在很大程度上不是技術工程,而是管理工程。 三、財務管理信息系統(tǒng)的管理目標 1、從管理目的上,要從原來的只核算、反映企業(yè)的財務狀況,發(fā)展到對企業(yè)財務、業(yè)務資源的優(yōu)化配置。 在大部分單位,財務軟件中的帳、表反映的都是已經(jīng)發(fā)生的事情。資金怎樣使用、融資怎樣安排、資本性支出怎樣預算等,也就是對財務資源的安排,都沒有使用信息化的手段。這種現(xiàn)狀表明:傳統(tǒng)財務軟件只是反映對企業(yè)資源的占用;而ERP即企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng),則強調對企業(yè)資源的計劃、規(guī)劃。因此,要在財務管理信息系統(tǒng)中貫徹ERP的理念,實現(xiàn)對企業(yè)財務、業(yè)務資源的計劃、規(guī)劃。 但我們還要注意:計劃、規(guī)劃本身不是信息化目的。目的是通過計劃、規(guī)劃而達到的優(yōu)化,是對企業(yè)資源的優(yōu)化配置,是追求企業(yè)價值的最大化。因此,信息系統(tǒng)所管理的對象,所計劃、規(guī)劃的業(yè)務過程,必須具有“可優(yōu)化性“。否則,就會“巧媳婦難為無米之炊”。 因此,我們要首先搞清楚:你這個行業(yè),你這個企業(yè),可供優(yōu)化的資源主要在哪里? ERP是從制造業(yè)發(fā)展起來的,制造業(yè)是ERP軟件實施的典型行業(yè)。在制造業(yè)中,以產品制造為核心的產供銷鏈作為整個企業(yè)的可優(yōu)化的主線非常清晰、突出。圍繞這條主線的計劃、采購、庫存、制造、銷售、財務等,其可優(yōu)化程度很高。統(tǒng)一采購、降低庫存、加速周轉,保證準時制造和精益制造等,建立完備、高效的分銷網(wǎng)絡,能給制造業(yè)帶來明顯的效益。 但是,在與制造業(yè)的供應鏈對應的電網(wǎng)企業(yè)的“供應鏈”:電網(wǎng)企業(yè)的上游,目前競價上網(wǎng)的電廠還較少,購電的價格基本是由國家確定的;電網(wǎng)企業(yè)的下游,售電價格也是由國家確定的,銷售的數(shù)量、每種銷售價格對應的電量等,基本上是由整個社會經(jīng)濟發(fā)展水平和比例確定的,電網(wǎng)企業(yè)本身不能控制;電能產品發(fā)供用同時完成,本身沒有庫存(個別抽水蓄能電站是一種特殊情形),無法優(yōu)化庫存。 因此,與制造業(yè)等行業(yè)相比,電網(wǎng)企業(yè)的購電、售電這條“內部供應鏈”,較難通過由軟件來精確安排采購、庫存、生產、分銷的方式來優(yōu)化。當然,電網(wǎng)的經(jīng)濟運行等技術系統(tǒng)都是非常有效的,電價等政策性手段也是非常關鍵的。 但是,在與財務管理有關的以下方面,電網(wǎng)企業(yè)資源的可供優(yōu)化余地較大:電網(wǎng)企業(yè)資金密集,減少資金的分散和沉淀、集中資金、提高資金使用效果的效益明顯,很多省公司利用集團帳戶名義集中資金、提高協(xié)議存款利率,一個月的利息收入就能增加幾百萬元;電網(wǎng)企業(yè)資產密集,加強資產管理、降低修理費用、減少和杜絕資產損失的效果明顯;電網(wǎng)企業(yè)資本性支出(工程等)很大,如一個省公司的農網(wǎng)改造就近百個億,控制資本性支出的效果明顯;電網(wǎng)企業(yè)貸款額大、負債率較高,盡可能利用自有資金、減少貸款、降低財務費用的效果明顯;電力銷售收入量大、面廣、環(huán)節(jié)多,加強對銷售收入的稽核、管理的效果明顯。所有這些,都必須通過一個以預算管理為核心的現(xiàn)代化財務管理信息系統(tǒng)來實現(xiàn)。 從以上的分析,我們可以得出結論:對現(xiàn)階段的電網(wǎng)企業(yè),可供優(yōu)化的資源很大程度上是財務資源。因此,財務管理信息系統(tǒng)應該是電網(wǎng)企業(yè)ERP的重點之一。實施財務管理信息系統(tǒng)與ERP是不矛盾的。在電網(wǎng)企業(yè),沒有抽象的ERP,電網(wǎng)企業(yè)的財務管理信息系統(tǒng)、生產技術系統(tǒng)、用電營銷系統(tǒng)等系統(tǒng)的集成,就是電網(wǎng)企業(yè)的ERP。我們在實施財務管理信息系統(tǒng)時,經(jīng)常有用戶擔心有一天從天上掉下一個ERP,使前面做的工作都白費了。這種擔心是不必要的。 優(yōu)化配置資源,就是要在先進的管理思想指導下,運用各種數(shù)學方法和以數(shù)學模型,對財務狀況、管理狀況進行給定條件約束下的優(yōu)化,對企業(yè)的整體資源進行最優(yōu)配置,實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。對企業(yè)的財務和業(yè)務資源,要根據(jù)優(yōu)化的結果來配置,對這種資源使用后的效果和狀態(tài)也要根據(jù)優(yōu)化的結果來檢驗。資金的使用、資本性支出、融資結構、投資結構、成本結構等等,都是優(yōu)化的對象。 2、從管理方式上,要從原來的事后會計核算發(fā)展到預算管理和控制。 電力企業(yè)一直強調預算管理,但是在以下兩個方面還不盡如人意:第一、編制比較粗略,基本上還是一些大的數(shù)據(jù),沒有采用比較復雜的編制方法;第二、控制不嚴,預算是編出來了、也發(fā)下去了,但要等到財務核算結果出來才能發(fā)現(xiàn)與預算的差異,只能調整預算、或者到下一個會計期間去彌補,亡羊補牢。存在這些不足,主要原因是:第一、預算編制主要還是手工加EXCEL電子表格的方式,無法利用復雜的預算模型和方法;第二,在手工和傳統(tǒng)軟件下,業(yè)務發(fā)生和預算控制是脫節(jié)的,無法實時控制。 財務管理信息系統(tǒng),從技術手段上保證了預算管理的實施:從編制方法上,提供了多樣化的、基于各種模型的方法;從控制對象上,可以把編制的結果分解到最具體的控制對象;從控制方式上,可以通過流程控制來保證嚴密的預算控制。 編制方法:在財務管理信息系統(tǒng)中,可以根據(jù)不同的預算種類,采取不同的編制方法,如定額法、歷史數(shù)據(jù)法、滾動預算、零基預算、對應預算、清單控制等各種編制方法,盡量符合責任中心的實際。 控制對象:財務管理信息系統(tǒng)的預算編制完成之后,可以根據(jù)不同的控制要求,分解到最底層的控制對象,以實行最嚴密的控制。如工程的預算可分解到某一工程項目、還可分解到各個對應的施工方;成本費用可分解到部門、某些費用項目如電話費等還可分解到個人,等等。保證了責任明確。 控制方式:在手工方式和傳統(tǒng)軟件下,有預算,也有業(yè)務,但他們是脫節(jié)的,業(yè)務發(fā)生時并不受預算控制。而在軟件系統(tǒng)中,通過流程控制來實現(xiàn)嚴密的控制,對于需要控制的業(yè)務,都可以在實際發(fā)生前走“申請”、“審批”的流程,不符合預算要求的即不允許發(fā)生。 總之,由于采用了信息手段,通過這種事先的、多方向的編制,非常具體的分解,基于流程的控制,從技術上保證了企業(yè)的經(jīng)營狀況和預算目標的一致性。當然,財務管理信息系統(tǒng)應該滿足企業(yè)對預算管理不同層次、不同階段的要求。預算編制的明細程度,分解的具體程度,控制的范圍、方式、強度等等,都是可以根據(jù)企業(yè)自身的管理需要,由決策層確定后加以設置、調整的。 3、從管理范圍或者說管理幅度上,要從原來對單一部門、分散企業(yè)的管理擴展到以集團公司為整體的管理。 發(fā)達國家的電力企業(yè)的財務管理信息系統(tǒng)都是集中式的,在總部能實時掌握所有的財務狀況。而在國內電網(wǎng)企業(yè),財務管理分散,信息嚴重不對稱。去年的審計,發(fā)現(xiàn)了不少的問題,充分暴露了分散式財務管理的嚴重弊端。因此,現(xiàn)代的財務管理信息系統(tǒng)的管理范圍:在企業(yè)內部,要從財務部門本身的業(yè)務擴展到企業(yè)與財務狀況相關的所有業(yè)務,實現(xiàn)跨部門的管理;在集團內部,要從分散在各個下屬企業(yè)的財務管理發(fā)展為集中式財務管理,實現(xiàn)跨地域的管理。 從企業(yè)管理發(fā)展的歷史看,集中式管理是全球大企業(yè)的共同趨勢。上世紀八十年代末之前,世界上的企業(yè)都采用分散式財務管理。主要有兩個原因:首先是技術手段,不支持跨地域、跨部門的聯(lián)網(wǎng);其次是管理理論,偏重于在不對稱的信息下發(fā)揮下屬部門和企業(yè)的獨立性,提高對市場的反應速度和反應能力。 八十年代末期之后,隨著市場規(guī)模的擴大和全球經(jīng)濟一體化的進展,全球500強企業(yè)中的絕大部分都開始進行業(yè)務流程重組,實行集中式的財務管理。目前這個進程還在進行中。我們覺得:如果說在市場競爭充分的其他行業(yè),還應該較多地考慮企業(yè)內部門和下屬企業(yè)的“獨立性”,關注企業(yè)內部門和下屬企業(yè)的“積極性”,還需要在分散式財務管理和集中式財務管理之間權衡,那么,在電網(wǎng)企業(yè),則應該義無反顧地選擇集中式財務管理。因為分散式財務管理的利在于下屬企業(yè)可以面向市場獨立決策、快速反應,電網(wǎng)企業(yè)不是完全的市場主體,這方面基本沒有效果;我們更需要關注的是如何避免分散式財務管理的弊端:資源分散、資金沉淀、資產流失、信息失實等等。 跨部門的管理:電網(wǎng)企業(yè)已經(jīng)完成了從生產型企業(yè)向經(jīng)營性企業(yè)的轉型。從本質上說,企業(yè)是一個經(jīng)濟組織,財務狀況是一個企業(yè)經(jīng)營狀況的集中反映。財務管理信息系統(tǒng)不是財務部門的系統(tǒng),而是整個企業(yè)的系統(tǒng),是由企業(yè)從決策層到控制層到操作層全員參與的系統(tǒng)。因此,一個企業(yè)級的財務管理信息系統(tǒng),應該貫穿與財務狀況相關的各個部門、各個業(yè)務過程,通過信息化系統(tǒng)中的業(yè)務流程,實現(xiàn)財務、業(yè)務的高度融合、高度一體化。 關于財務管理信息系統(tǒng)和原有的業(yè)務系統(tǒng)的關系,我們建議:與企業(yè)整體財務狀況關系密切的,一定要集成為完全一體化的業(yè)務,如物料系統(tǒng)業(yè)務,與企業(yè)的采購成本、存貨、生產和工程成本密切相關,就應該是完全實時的業(yè)務。相對獨立的,可以處理為通過數(shù)據(jù)轉換的子系統(tǒng),如電力銷售收入的管理,由于電力營銷系統(tǒng)本身非常龐雜,而所處理的內容如報裝、計量管理、電費計算等又相對獨立,只要按設定的周期(一小時、半天、一天),由財務管理信息系統(tǒng)取得已經(jīng)確認的銷售收入數(shù)據(jù)即可。 跨部門管理后,在各個應用部門都要把系統(tǒng)延伸到原始業(yè)務發(fā)生點。比如,投資和融資業(yè)務,原始業(yè)務發(fā)生點就在管理部門;物料出入庫業(yè)務,原始業(yè)務發(fā)生點在倉庫;成本費用業(yè)務,原始業(yè)務發(fā)生點可能在班組和工區(qū)等跨地域管理:電力企業(yè)、特別是電網(wǎng)企業(yè)都是集團性企業(yè)。以前,實行多層次、多單位的分散核算和管理,很大程度上是受手工方式和早期的計算機應用水平的制約。現(xiàn)代的計算機技術和網(wǎng)絡技術,使得跨地域的集中數(shù)據(jù)成為可能。東北(包括三省)、河南、陜西、內蒙、天津等區(qū)域、省公司項目的實施中,都采用了這種數(shù)據(jù)大集中的方式。區(qū)域公司下屬企業(yè)的業(yè)務、財務數(shù)據(jù)存放在區(qū)域公司總部,省公司下屬企業(yè)的業(yè)務、財務數(shù)據(jù)存放在省公司總部。 數(shù)據(jù)集中的目的是什么?當然,首先是保證信息的真實、信息的共享,可以實時查詢任何一級下屬單位的業(yè)務、財務數(shù)據(jù)。但是,信息共享、查詢本身還不是最終目的,如果僅僅是查詢,看到的是一天以前的、和一分鐘以前的數(shù)據(jù)差別不大。數(shù)據(jù)集中的最終目的,是可以基于完全實時的數(shù)據(jù),以集團公司為整體配置企業(yè)整體資源,進行嚴格的預算控制。例如,通過數(shù)據(jù)集中,把地理上分散的多個倉庫變成邏輯上的統(tǒng)一的倉庫,就可以由省公司統(tǒng)一配置物料資源,通過統(tǒng)一采購以降低采購價格,通過統(tǒng)一調配以減少庫存儲備等,這樣的需求就要求數(shù)據(jù)完全實時。例如,可以依據(jù)統(tǒng)一的供應商和實時的應收應付數(shù)據(jù)控制對外付款。 以集團公司為管理主體后:各分公司原有的業(yè)務、財務資源整合為整個集團公司資源的一部分;各分公司成為管理、控制、評價的內部責任中心;但是,根據(jù)體制的需要,各分公司作為相對獨立的會計主體,還可以保留單獨的帳戶體系,分別形成對外報告。 上面所說的集中式的財務管理信息系統(tǒng),都是以集團公司為整體的。那么,這個集團公司指的是什么呢?是國家電網(wǎng)公司?還是區(qū)域公司?還是省級公司?我們認為,既然數(shù)據(jù)集中的目的是為了統(tǒng)一優(yōu)化配置企業(yè)資源,那么,應該以資源配置的主體作為信息化意義上的集團公司。在現(xiàn)階段的管理模式下,應該把區(qū)域公司的直屬企業(yè)以區(qū)域公司作為資源配置的主體,把省公司的直屬企業(yè)以省級公司為資源配置的主體。因此,在實施財務管理信息系統(tǒng)時,我們一般都會建議:省級公司直屬的企業(yè),把數(shù)據(jù)集中存放在省級公司;區(qū)域公司直屬的企業(yè),把數(shù)據(jù)集中存放在區(qū)域公司。他們之間,基本上是總分公司的關系,也有母子公司的關系。 總之,在財務業(yè)務一體化的、集中式財務管理信息系統(tǒng)實施之后,從信息化的角度:管理的主體是集團公司;內部的部門、機構是業(yè)務流程的一部分;下屬企業(yè)是內部的責任中心。 4、要實現(xiàn)對財務狀況的嚴格的稽核和嚴密的監(jiān)控。 隨著信息化程度的提高,業(yè)務、財務信息的數(shù)量快速膨脹,浩如煙海。哪里有可能不合規(guī)?那些環(huán)節(jié)有風險?靠人工已經(jīng)不能滿足要求,迫切需要用信息化的手段來實行對業(yè)務、財務狀況的稽核、監(jiān)督。企業(yè)中的“人員牽制制度”、“部門監(jiān)督機制”,在信息化之后應由軟件實現(xiàn)。應該由控制者在軟件中設定稽核、監(jiān)督的規(guī)則,由軟件對業(yè)務、財務信息進行檢查,發(fā)現(xiàn)異動,給出提示。 以對電力銷售收入的稽核和控制為例。從管理和外部審計中,已經(jīng)發(fā)現(xiàn),電力營銷系統(tǒng)“抄、核、收一體化,給企業(yè)報一個總數(shù)”,而沒有有效的監(jiān)控,容易形成漏洞和流失。從信息處理的角度分析,這種現(xiàn)象的主要原因是:營銷部門只給企業(yè)報一個總數(shù)、沒有分戶的數(shù)據(jù),很難稽核和分析。因此,應該實現(xiàn)以下的對電力營銷的數(shù)據(jù)進行監(jiān)督和稽核的軟件方案:讀取電力營銷系統(tǒng)的分戶的發(fā)行數(shù)據(jù)和電價數(shù)據(jù),讀取實收數(shù)據(jù);讀到一個專門的、由用電營銷以外的部門使用的系統(tǒng)中來,進行分戶的數(shù)據(jù)處理和分析;核算分戶、分時間段的發(fā)行、實收和已收,統(tǒng)計、考核各種口徑的電費回收率,復核違約金,并進行異動分析。應用了這一軟件,隱瞞收入、調節(jié)線損等問題就能及時得到發(fā)現(xiàn)。在東北公司、吉林公司、遼寧公司、黑龍江公司等區(qū)域、省公司已開始實施這套系統(tǒng),加強了對電力銷售收入的管理和監(jiān)控,堵塞了漏洞. 同樣,對于財務信息系統(tǒng)本身,也應該有相應的分析、稽核軟件,不斷地積累分析模型和稽核規(guī)則,如稽查特派員的規(guī)則、監(jiān)事會的規(guī)則、審計署的規(guī)則等等。用軟件去發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)本身提示的、數(shù)據(jù)間的關系提示的各種疑點。目標是:讓軟件成為一個“永不疲倦、無一遺漏的分析、查賬專家”。 在上下級企業(yè)之間,要實現(xiàn)嚴密的監(jiān)控。上下級企業(yè),一般是母子公司的關系。作為出資人,母公司對子公司的財務、經(jīng)營狀況負有最終責任。因此,應該通過信息手段,對子公司的財務、經(jīng)營狀況進行監(jiān)控,及時發(fā)現(xiàn)風險,保留最終處置權。國家電網(wǎng)公司作為國有資產的代表,應當管理到區(qū)域公司,監(jiān)督到省公司,必要時看到重點企業(yè)。 四、實施財務管理信息系統(tǒng)的建議 1、一把手原則。 如果說在其他工作中強調第一把手原則更多的是為了體現(xiàn)重視,那么,在財務管理信息系統(tǒng)實施中,則是這項工作本身的迫切需要一定要真正貫徹一把手原則,理由是非常明顯、非常實際的: 首先,系統(tǒng)的實施需要跨部門、跨地域,牽涉到企業(yè)的各個層次,需要全員參與,需要一把手的統(tǒng)率; 其次,系統(tǒng)實施的目的是為了提升企業(yè)的管理水平,需要對管理模式、組織機構、業(yè)務流程進行優(yōu)化和重組,需要一把手的決心; 再次,系統(tǒng)的實施會遇到程度不同的阻力,其中部分來自于既得利益受到削弱、權限受到規(guī)范和限制的抵觸,更多是心理上的阻力:我所熟悉的業(yè)務交給我不熟悉的軟件去做了。克服這種阻力,更需要一把手的統(tǒng)一意志。 2、選擇漸進式的、持續(xù)的管理優(yōu)化方式; 在實施財務管理信息系統(tǒng)、和實施其他管理軟件之前,對業(yè)務體系、業(yè)務流程、組織機構等進行的優(yōu)化,有兩種方法:一種是休克加凍結的方法;一種是漸進式優(yōu)化的方法。 休克加凍結的方法:要求用戶、咨詢公司和軟件公司,考慮到未來相當長一段時間企業(yè)的管理模式可能發(fā)生的變化,把這種變化反映在軟件中,在軟件上線之后就不能再對管理模式進行改變。我們把這種做法叫做“休克加凍結”,前面是休克,后面是凍結。我們可以看到一些系統(tǒng)成功的經(jīng)驗叫做在系統(tǒng)實施后業(yè)務流程和組織機構沒有進行過大的變動,見到一些系統(tǒng)失敗的教訓叫做在實施時沒有考慮到企業(yè)的發(fā)展、組織機構和業(yè)務流程在實施后進行了調整,這種總結的前提就是休克加凍結。 持續(xù)優(yōu)化的實施方法:實施軟件時,用戶當然應該根據(jù)企業(yè)自身的特點、特別是按照對變革的承受力,對業(yè)務流程和組織機構進行必要的優(yōu)化。但是,不能要求這種優(yōu)化“一成不變”,在軟件上線之后的企業(yè)發(fā)展過程中,用戶還應該不斷地根據(jù)企業(yè)特點進行持續(xù)的優(yōu)化,不能“凍結”。 企業(yè)的管理優(yōu)化應該是漸進的,而不應該是突變的;顯然,應該選擇“漸進式優(yōu)化”的方法。要實現(xiàn)漸進式優(yōu)化,就要選擇支持這種優(yōu)化方式的應用軟件。 傳統(tǒng)的軟件,把管理模式都反映在程序中,程序直接和數(shù)據(jù)庫打交道。由于管理模式用程序固定了,在需求變化時,軟件公司就要修改程序,而一旦大面積修改程序,則測試、穩(wěn)定的工作量和所費時間都很難預期,往往造成系統(tǒng)的停頓。因此,在這種軟件架構下,一定會要求你把所有的需求都了解清楚,都在程序中反映,程序開始使用后,就不能再變化了。我們覺得,管理軟件、特別是業(yè)務模式變動較大的ERP軟件在中國的成功率較低,這是一個主要原因。 而支持用戶持續(xù)優(yōu)化的財務管理信息系統(tǒng)軟件產品,在程序中只反映最一般的規(guī)則,用戶的業(yè)務模式包括組織機構、業(yè)務流程、業(yè)務體系等,都放在“業(yè)務模式數(shù)據(jù)庫”中;程序通過業(yè)務模式數(shù)據(jù)庫跟業(yè)務數(shù)據(jù)庫打交道。這樣,當用戶的需求發(fā)生變化時,只需要修改業(yè)務模式數(shù)據(jù)庫,不需要修改程序。對業(yè)務模式數(shù)據(jù)庫的修改,實際上是由用戶在程序中操作的。這種架構,就可以讓用戶隨著軟件應用的深入而不斷地優(yōu)化自己的管理模式,使財務管理信息系統(tǒng)軟件和企業(yè)同步成長。實現(xiàn)趙總所要求的:“軟件要有適應性,還要有可擴展性。現(xiàn)階段要具備適應性,將來要具有可擴展性,適應未來的發(fā)展和現(xiàn)代化管理”。 3、在軟件、硬件、應用范圍等各方面,應該循序漸進、逐步擴展。 軟件的升級:電網(wǎng)企業(yè)已經(jīng)應用了十多年的會計核算軟件,積累了大量的軟件、數(shù)據(jù)和人力資源,這是財務信息化的堅實基礎。在一些成功的區(qū)域公司、省公司如東北公司的應用中,也正是以原有的核算軟件為基礎,在統(tǒng)一的總體設計下,循序漸進,逐步擴展預算、管理、控制功能。 硬件的配置:計算機硬件設備,和我們以前接觸的電力設備、電廠和變電站的建筑等有著很大的區(qū)別。主要表現(xiàn)在更新周期短,價格下降快,而擴展、升級又相對比較容易。就這些特性而言,在工業(yè)史上還沒有一種產品能與計算機硬件相比。因此,在決策上有很大不同。比如,購買電力設備可以要求5年內不落后,但計算機硬件就做不到5年內不落后。以硬件的發(fā)展速度,你化最大的代價,買來現(xiàn)在最先進的設備,5年以后的性能一定會落后;甚至還有可能:5年之后,這種設備使用的技術本身就已經(jīng)被淘汰了。因此,在硬件的配置上,我們一直向用戶建議“近期夠用、稍有余量“的原則。按照這一原則選擇設備,首先價格會較低,其次,由于計算機硬件的可擴展性、可升級性,隨著應用需求的增加,可以逐步地擴展配置。這樣,就可以盡可能節(jié)省投資、避免浪費。 實施的范圍和深度:要先易后難、逐步擴展。在一些區(qū)域公司、省公司的實施中,第一步是把現(xiàn)有核算軟件的數(shù)據(jù)進行集中,讓下屬企業(yè)適應集中管理的模式;再把主要在財務部門本身發(fā)生的業(yè)務管理、控制起來,實現(xiàn)財務部門自身的業(yè)務、財務一體化;最后再擴展到相關部門、實現(xiàn)整個集團的財務管理信息系統(tǒng)。這樣,每一步都有一個明確的目標,每一步都可以看到明顯的效果,有利于減少阻力、增強信心、保證進度。 4、財務管理信息系統(tǒng)的軟件平臺應該規(guī)范和統(tǒng)一。 財務管理信息系統(tǒng)是企業(yè)最核心、聯(lián)系最緊密的信息系統(tǒng),結構復雜,牽涉面廣。國家電網(wǎng)公司要管理到區(qū)域公司、監(jiān)督到省公司、必要時看到重點企業(yè),保留出資人的最終處置權,這種需求,跟具體的軟件數(shù)據(jù)結構、處理的具體流程直接相關,已經(jīng)遠遠超出一般的數(shù)據(jù)傳遞的意義,很難通過數(shù)據(jù)接口來實現(xiàn)。因此,作為一個整體的企業(yè),財務管理信息系統(tǒng)的軟件平臺應該統(tǒng)一,就像國內主要的大企業(yè)如鐵路、電信、銀行、石化、石油、航空等,國外的電力公司一樣。 當然,統(tǒng)一軟件可能導致軟件開發(fā)商之間競爭不足,對軟件質量、服務質量、性能價格比等造成負面影響;但是,電網(wǎng)企業(yè)應該有足夠的智慧和方法來解決這個問題,例如,可以采用發(fā)達國家對公用事業(yè)監(jiān)管的辦法,由國家電網(wǎng)公司對軟件公司進行監(jiān)管,如果發(fā)現(xiàn)軟件和服務的質量、性價比等低于同行業(yè)水平,就加以干預,興利除弊。 5、財務管理信息系統(tǒng)的實施,要在充分發(fā)揮咨詢公司和軟件公司的作用的基礎上,立足于企業(yè)自身。 在財務管理信息系統(tǒng)實施時,需要咨詢公司的參與。但是,我們要了解到:咨詢公司發(fā)揮的作用和程度,在電網(wǎng)企業(yè)和在競爭性行業(yè)有很大的區(qū)別。在競爭性行業(yè),咨詢公司會拿自己在全球范圍內對同一行業(yè)的不同企業(yè)的了解,提供很多的關于主營業(yè)務發(fā)展方向等的咨詢建議。但是,在電網(wǎng)企業(yè),由于前面分析過的原因,主營業(yè)務這一塊很難由咨詢公司給出建議,剩下的就是內部管理。而如果咨詢公司對電網(wǎng)企業(yè)的管理特點不熟悉,就會導致一個結果:化大價錢請來咨詢公司,向你提很多問題,然后回去整理,給出很漂亮的咨詢報告,但看完沒有發(fā)現(xiàn)太多的新東西。我們一定要避免這種情況。 咨詢公司的作用分為四塊:戰(zhàn)略咨詢,對企業(yè)的主營業(yè)務、發(fā)展方向、戰(zhàn)略目標等提出咨詢建議;業(yè)務流程咨詢和設計,具體地設計各個業(yè)務系統(tǒng)、財務系統(tǒng)的業(yè)務流程;實施咨詢,把業(yè)務流程設計的結果配置到軟件中,幫助用戶把軟件用起來;IT規(guī)劃和咨詢,計算機硬件系統(tǒng)、操作系統(tǒng)、網(wǎng)絡系統(tǒng)等的規(guī)劃和咨詢。由于電網(wǎng)企業(yè)的特點,戰(zhàn)略咨詢部分咨詢公司作為不大,而實施咨詢可以由國內軟件公司來做,降低成本。因此,重點應放在業(yè)務流程和IT規(guī)劃。 無論是咨詢的開展、還是軟件的實施,都必須在確切了解企業(yè)現(xiàn)狀、完整掌握企業(yè)需求、合理規(guī)劃企業(yè)未來的前提下才能起到應有的作用。都應強調以被實施企業(yè)為主。財務管理信息系統(tǒng)的實施,沒有“交鑰匙工程”。 國家電網(wǎng)公司系統(tǒng)的財務信息化,正面臨著由核算向預算管理和控制、由分散企業(yè)的應用到集團集中應用、從單一部門的管理到企業(yè)整體管理的飛躍,這是一個光榮、神圣而又艱巨的使命。我們堅信:有國家電網(wǎng)公司的統(tǒng)一部署和決策,有電網(wǎng)企業(yè)各級領導的鼎力指揮,有現(xiàn)代管理思想、先進計算機技術的指導和支持,有多年的建設和發(fā)展在軟件、數(shù)據(jù)、隊伍等各方面所打下的堅實的基礎,國家電網(wǎng)公司一定能盡快建成一個與世界500強的企業(yè)地位相稱的現(xiàn)代化財務管理信息系統(tǒng)。 (根據(jù)國家電網(wǎng)公司財務工作會議上的講座整理) |