目前國家電網(wǎng)公司內(nèi)部控制體系正逐步融入公司整體管理運(yùn)營，向主要生產(chǎn)領(lǐng)域、營銷領(lǐng)域擴(kuò)展應(yīng)用，國網(wǎng)福建電力有限公司（以下簡稱福建電力）營銷防控項(xiàng)目營銷風(fēng)險(xiǎn)防控體系優(yōu)化建設(shè)項(xiàng)目（以下簡稱福建電力營銷防控項(xiàng)目）就是其中的典型代表。此建設(shè)項(xiàng)目以提高經(jīng)營效率和效果為目標(biāo)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以流程梳理為基礎(chǔ)，以關(guān)鍵控制活動(dòng)為重點(diǎn)，確定了電力營銷稽查的重點(diǎn)，在信息化系統(tǒng)（線上）與現(xiàn)場管理（線下）兩方面對營銷稽查活動(dòng)進(jìn)行明確，促進(jìn)了營銷內(nèi)部控制體系的持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化。
一、電力營銷風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控的構(gòu)建過程
　　福建電力營銷防控是在電力營銷領(lǐng)域全面開展的內(nèi)部控制體系建設(shè)， 通過評估營銷工作的主要風(fēng)險(xiǎn)，匹配相應(yīng)的營銷稽查手段，提升營銷稽查工作管理水平，促使電力營銷工作上臺(tái)階，帶動(dòng)福建電力整體效益提升。整體工作分為五個(gè)階段開展：
　　1. 對營銷管理流程框架進(jìn)行梳理。重點(diǎn)收集并分析與營銷管理業(yè)務(wù)相關(guān)的制度、規(guī)定以及國家相關(guān)法律法規(guī)等文件，分析電力營銷在組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、反舞弊管理等建設(shè)中應(yīng)關(guān)注的要點(diǎn)，進(jìn)而編制形成營銷管理業(yè)務(wù)框架。對電力營銷業(yè)務(wù)價(jià)值鏈進(jìn)行明確， 確認(rèn)營銷管理流程領(lǐng)域劃分、營銷業(yè)務(wù)與營銷稽查的關(guān)系、法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)要求等信息，運(yùn)用信息系統(tǒng)情況等，補(bǔ)充完善營銷管理流程， 尤其是跨處室、跨部門和跨管理層級的營銷流程。
　　2. 對營銷管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和評估。按照國家電網(wǎng)公司風(fēng)險(xiǎn)分類確定營銷管理風(fēng)險(xiǎn)為一級風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步細(xì)化營銷風(fēng)險(xiǎn)分類，識別了營銷二級風(fēng)險(xiǎn)14 大類、三級風(fēng)險(xiǎn)58 個(gè)，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)總數(shù)462 個(gè)。按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性，從人身傷亡、社會(huì)形象、直接經(jīng)濟(jì)損失、電網(wǎng)安全四個(gè)方面，對識別的各類營銷風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，估算各級風(fēng)險(xiǎn)的損失度、發(fā)生可能性、風(fēng)險(xiǎn)值、風(fēng)險(xiǎn)等級、內(nèi)外部影響因素等，建立了營銷管理風(fēng)險(xiǎn)庫。評估出電費(fèi)回收、違約金回收、高壓電費(fèi)回收、凍結(jié)預(yù)售電費(fèi)等重大風(fēng)險(xiǎn)，覆蓋營銷工作關(guān)注的所有風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果作為后續(xù)營銷稽查關(guān)注度分析依據(jù)。
　　3. 建立營銷稽查主題庫。根據(jù)營銷管理風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，對營銷管理風(fēng)控矩陣中與營銷稽查相關(guān)的內(nèi)容進(jìn)行分析，建立營銷稽查矩陣，確認(rèn)稽查點(diǎn)編號、稽查內(nèi)容、稽查目標(biāo)、稽查類型（線上、線下）、稽查頻率、控制責(zé)任部門崗位、對應(yīng)制度和管理標(biāo)準(zhǔn)等， 并依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度和作業(yè)方法確定營銷稽查主題。
　　4. 確定營銷稽查作業(yè)方法和機(jī)制。對營銷稽查主題庫按照風(fēng)險(xiǎn)等級和營銷稽查作業(yè)方式，編制稽查作業(yè)方法文檔，確定了營銷稽查的程序、稽查周期、涉及的表卡單據(jù)、稽查的類型等。對現(xiàn)有營銷稽查相關(guān)權(quán)限指引、不相容職責(zé)清單及匹配表等文檔進(jìn)行梳理，確認(rèn)審批事項(xiàng)、審批方式、權(quán)限名稱、相關(guān)印章等與營銷稽查實(shí)際是否相符，并進(jìn)行補(bǔ)充完善。對稽查工作管理機(jī)制重新規(guī)劃，主要包括稽查主題管理、稽查工作計(jì)劃、在線稽查管理、現(xiàn)場稽查管理、稽查問題整改、稽查工作報(bào)告、稽查檔案管理、稽查考核評價(jià)八個(gè)部分，形成稽查工作的閉環(huán)管理，明確了營銷信息溝通機(jī)制。
　　5. 建立營銷稽查評價(jià)分析體系。通過分析營銷稽查結(jié)果，建立營銷稽查評價(jià)指標(biāo)體系，從而確定相應(yīng)的電力營銷工作優(yōu)劣的評價(jià)機(jī)制。營銷稽查控制評價(jià)程序包括制定評價(jià)工作方案、組成評價(jià)工作組、實(shí)施現(xiàn)場測試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評價(jià)結(jié)果、編制評價(jià)報(bào)告等環(huán)節(jié)。每半年組織人員對營銷稽查內(nèi)容體系進(jìn)行評價(jià)。根據(jù)營銷稽查評價(jià)工作的重點(diǎn)選擇評價(jià)的稽查內(nèi)容和評價(jià)指標(biāo)并編制評價(jià)計(jì)分表，采用指標(biāo)打分評價(jià)和會(huì)議討論評價(jià)相結(jié)合的方式進(jìn)行評價(jià)，匯總定量、定性指標(biāo)評價(jià)結(jié)果給予綜合評價(jià)；評價(jià)完成后編制評價(jià)報(bào)告，要求進(jìn)行變更的內(nèi)容由相關(guān)人員組織持續(xù)改進(jìn)。
二、應(yīng)用情況
　　電網(wǎng)企業(yè)的營銷信息化建設(shè)起步早，大部分業(yè)務(wù)的流轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)信息化管理。在福建電力營銷防控項(xiàng)目中按照有效防控信息化風(fēng)險(xiǎn)的原則，實(shí)現(xiàn)了在新裝增容與變更用電、電價(jià)執(zhí)行、電費(fèi)及業(yè)務(wù)費(fèi)、抄表管理、用電檢查、售電量等環(huán)節(jié)的信息化風(fēng)險(xiǎn)管理。在稽查點(diǎn)的設(shè)置和規(guī)則確定上，充分評估了風(fēng)險(xiǎn)對營銷的影響。例如在營銷系統(tǒng)中，通過對高壓不良用戶欠費(fèi)后停電流程的跟蹤， 監(jiān)控高壓不良用戶欠費(fèi)7 天后未停電情況，及時(shí)實(shí)施停電，避免電費(fèi)欠費(fèi)停電管理風(fēng)險(xiǎn)、廉政風(fēng)險(xiǎn)和電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)。
　　除信息化風(fēng)險(xiǎn)防控外，福建電力營銷風(fēng)險(xiǎn)確定的一些稽查重點(diǎn)領(lǐng)域還需要現(xiàn)場稽查。現(xiàn)場稽查主要是針對無法直接通過信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)稽查的工作，主要有電量、電費(fèi)、用電檢查、計(jì)量、抄表、客戶服務(wù)、業(yè)擴(kuò)執(zhí)行等。例如對電能計(jì)量管理環(huán)節(jié)，通過核查用戶換表后電量結(jié)算為零，查找異常原因，避免電量電費(fèi)損失。
　　近一年的營銷風(fēng)險(xiǎn)防控中，福建電力圍繞量、價(jià)、費(fèi)主線，及時(shí)堵塞量費(fèi)損的跑、冒、漏，通過信息化在線稽查和線下專項(xiàng)稽查，止損2 540 萬元。開展類價(jià)不符、漏收基本電費(fèi)、高壓用戶執(zhí)行低壓電價(jià)、居民用戶有平示數(shù)、居民用戶執(zhí)行分時(shí)電價(jià)有平電量、計(jì)費(fèi)信息“三規(guī)范”等涉及量費(fèi)重大差錯(cuò)的21 個(gè)專項(xiàng)稽查，涉及用戶6.11 萬戶，涉及電費(fèi)1 000 多萬元， 完成檔案整改2.72 萬戶。在實(shí)時(shí)防控方面，對接營銷運(yùn)監(jiān)中心做好風(fēng)險(xiǎn)防控，涉及臨時(shí)接電費(fèi)合規(guī)性監(jiān)測、收費(fèi)到賬確認(rèn)及時(shí)性預(yù)警、長時(shí)間臨時(shí)用電情況監(jiān)測等10 項(xiàng)，對有關(guān)營銷問題的異動(dòng)問題跟蹤，開展了排查和問題跟蹤整改。
三、項(xiàng)目成效
　　福建電力營銷防控項(xiàng)目在實(shí)施過程中，借鑒《電力行業(yè)內(nèi)部控制操作指南》中內(nèi)部控制建設(shè)的常規(guī)路徑開展工作，進(jìn)一步提升了營銷工作管理水平，體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：
　　1. 完善了營銷稽查機(jī)制，培育了內(nèi)部控制文化。將內(nèi)部控制管理方法應(yīng)用于營銷監(jiān)控平臺(tái)和稽查工作，健全“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以制度為基礎(chǔ)、以流程為紐帶、以系統(tǒng)為抓手”的營銷風(fēng)險(xiǎn)防控體系，切實(shí)發(fā)揮了營銷風(fēng)險(xiǎn)防控體系對防范營銷業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要基礎(chǔ)作用。營銷風(fēng)險(xiǎn)防控體系與日常營銷經(jīng)營管理有機(jī)融合，控制活動(dòng)覆蓋營銷系統(tǒng)，營銷系統(tǒng)員工增強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)評估與內(nèi)部控制的認(rèn)識，提升了整體營銷管理水平。
　　2. 聚焦電力營銷關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確定內(nèi)部控制有效性。通過充分調(diào)研驗(yàn)證電力營銷管理現(xiàn)狀、數(shù)據(jù)支撐情況， 確認(rèn)需加載和完善的關(guān)鍵主題，優(yōu)先選取價(jià)值大、可行性高的內(nèi)容開展重點(diǎn)稽查工作；深入解析營銷制度流程、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及稽查切入點(diǎn)，聚焦企業(yè)經(jīng)營關(guān)鍵環(huán)節(jié)，制定控制措施，確保了內(nèi)部控制的有效性。
　　3. 充分利用信息系統(tǒng)，優(yōu)化控制活動(dòng)。有針對性地分析營銷控制活動(dòng)， 優(yōu)化營銷在線稽查流程，高效管理營銷稽查工作任務(wù)（包）、工單派發(fā)、處理、整改及審核全過程，合理安排稽查及業(yè)務(wù)協(xié)查人員的各項(xiàng)工作，有效提升了工作質(zhì)量和效率。通過“移動(dòng)作業(yè)終端”及時(shí)錄入現(xiàn)場稽查表卡單據(jù)，統(tǒng)一存放在稽查監(jiān)控平臺(tái)，做到各環(huán)節(jié)均有輸入，可以處理、可以檢查，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)場稽查業(yè)務(wù)全閉環(huán)管理。
　　4. 規(guī)范協(xié)同合作機(jī)制，加強(qiáng)了信息溝通。通過全面的營銷流程梳理， 加強(qiáng)省公司對市縣單位的科學(xué)管控， 規(guī)范各級營銷業(yè)務(wù)運(yùn)作，提高了工作質(zhì)量，使工作更加有序，合理。優(yōu)化了營銷工作處理溝通機(jī)制，營銷稽查與審計(jì)部、監(jiān)察部以及營銷部各處室通過協(xié)同工作流程表單參與任務(wù)準(zhǔn)備、工作分工、執(zhí)行檢查、結(jié)果應(yīng)用、問題整改的全過程，實(shí)現(xiàn)了跨處室、跨部門的高效協(xié)作。
　　5. 構(gòu)建營銷稽查分析模型，豐富了內(nèi)部監(jiān)督。通過該項(xiàng)目，構(gòu)建營銷稽查評價(jià)體系和問題深度分析的模型，實(shí)現(xiàn)了按單位、按主題、按時(shí)間趨勢的橫向集成和深度分析，并能將稽查結(jié)果運(yùn)用于考核評價(jià)，驗(yàn)證了營銷風(fēng)險(xiǎn)評估與內(nèi)部控制措施的有效性， 促進(jìn)制度改善、流程優(yōu)化。實(shí)現(xiàn)了用業(yè)務(wù)稽查的方法來驗(yàn)證內(nèi)部控制體系運(yùn)轉(zhuǎn)情況，豐富了內(nèi)部監(jiān)督的方式， 為其他業(yè)務(wù)領(lǐng)域應(yīng)用內(nèi)部控制提供了范例，也證明了內(nèi)部控制可以幫助企業(yè)更好實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略管理目標(biāo)。