遠光軟件（來源：電力愛科網　作者：桑學勇、方德發(fā)）

　　作為全面實施財務風險管理、財務稽核和內控體系建設三項重點工作之一，黑龍江省電力公司開展財務全口徑日常稽核，努力提升規(guī)范化管理水平，延伸拓展財務日常稽核監(jiān)督范圍，新增資產、稅收、融資管理等11個方面58個風險點，實現了財務稽核全覆蓋，做到了日發(fā)生、日稽核、日整改。該做法實行半年以來，截止11月16日，累計發(fā)現問題169個并已全部整改完成，顯著提高了公司財務管理規(guī)范化水平，提升了風險防控水平。

　　2012年，黑龍江省電力有限公司緊緊圍繞國家電網公司“三集五大”體系建設，開展全面風險管理工作部署，以開展財務集約化深化應用工作為契機，按照“統(tǒng)一標準、滿足需求、深化應用、提升功能、注重實效”的原則，全面實施財務風險管理、財務稽核和內控體系建設，創(chuàng)新踐行“風險管理與企業(yè)戰(zhàn)略契合、風險管理與經營管理融合、風險管理與信息系統(tǒng)聚合”的全面風險管理體系和運行機制，大力提升財務風險防控水平。

　　2012年年初，黑龍江省電力公司以編制全面風險管理報告、出臺重大財務事項報告制度，開展風險事前控制。全面風險管理報告在對上年工作總結基礎上，重點是針對2012年公司“三集五大”體系建設過程中可能發(fā)生的風險進行全面的評估，制定風險管理計劃和管理措施，編制應急預案，抓好事前管控，防范風險發(fā)生。公司在“三集五大”體系建設調研階段出臺了“重大財務事項報告制度“，從2012年1月份開始實施重大財務事項上報工作，明確了重大財務事項報告的內容，報告程序和責任，對有關單位定期或不定期進行約談，傳遞了財務管理責任，形成了財務風險的齊抓共管的有利局面，有效的管控了較重大財務風險。

　　黑龍江省電力公司以深化風險在線稽核、實施財務稽核日巡查月報告制度為手段，開展風險事中控制。公司大力加強常態(tài)化在線稽核，從在線稽核規(guī)則中選擇實用性強且能及時發(fā)現會計核算差錯或賬務處理遺漏的稽核規(guī)則在系統(tǒng)中配置作為定期稽核任務，每月結賬前系統(tǒng)自動運行對所屬單位當月數據進行在線稽核，并吸取各方建議，使常態(tài)化在線稽核項目在日常實踐中不斷更新、補充和完善稽核規(guī)則。公司科學開展月度風險巡查，制定了日巡查月報告制度，將日常稽核制度化，稽核范圍擴大到代管企業(yè)，稽核內容拓展為收入管理等18類，確立日常稽核風險點150多個，開展日巡查重在當日發(fā)生的經濟業(yè)務當日稽核，當日稽核發(fā)現的問題當日整改。

　　黑龍江省電力公司以做好財務專項稽核、建立問題整改機制為補充，開展風險事后控制。以建立標準流程，完善規(guī)章制度，健全內控體系為重點，形成全面風險管控長效機制。公司以強化財務管理和確保“三集五大”體系建設期間資產安全為目的，開展了財務管理、資產移交等項目專項稽核。財務管理專項稽核內容為八類，涵蓋了預算、電價、資金、會計基礎工作等。聘請社會中介結構，對五大建設期間合并單位、撤銷單位開展資產清查和移交稽核，盤點資產，建立移交清冊，確保資產按時移交和安全完整。同時，公司高度重視問題整改工作，堅持問題整改三不放過原則，對內外部檢查發(fā)現的問題，進行分類和整改。

　　黑龍江省電力公司在 “三集五大”體系建設期間建設完善內部控制體系，建立標準流程圖64項，管理標準38項，工作標準30項，管理制度86項。10月16日，公司召開了內部控制建設啟動會議，部署了內部控制建設實施工作，要求各單位各部門高度重視內部控制建設工作，成立組織機構，加強組織領導，實行“一把手”負責制，確立服務于總體發(fā)展戰(zhàn)略、提升管理水平、重在執(zhí)行和突出實效、不斷完善的工作原則，加強各方合作，強化檢查督導與考核，加強內部控制建設教育培訓工作。11月9日，公司全面開展了內部控制體系建設培訓，講解了內部控制建設理論和案例，為公司系統(tǒng)全面形成風險管控長效機制奠定了基礎。