遠光軟件（來源：財會信報　作者：不詳）

　　資金是企業中具有高流動性和高風險性的資產。保證資金安全已經成為企業內部控制的重要內容。加強內控制度體系的建立、健全和不斷完善內部控制制度，是保證企業資金安全性及完整性的根本，是企業可持續發展的保障。本文以火電企業為例，對火電企業的資金控制和風險管控進行分析，提出防范資金風險的措施。

　　企業資金管理及風險防范的涵義

　　(一)企業資金管理的涵義

　　企業資金管理主要是指企業對資金的籌集、使用、結算、運作等環節，采取的規范化、整體化、科學化的管理。任何企業的資金管理都是強化企業財務管理的重要工作內容，同時也是最基本的工作。平衡企業在融資、籌資、投資以及生產經營等環節中對資金的使用是企業管理資金的重點，是促進企業不斷提高經濟效益的關鍵。

　　(二)企業資金風險防范的涵義

　　資金風險防范是指企業在正常的生產經營過程中，有意識和有目的地對資金籌集、使用等進行設計、調節、規劃和監督，使企業對資金管理中存在的風險及可能造成的損失能夠有效預防和控制，或者盡量降低資金風險給企業造成的損失，最終實現企業資金管理目標。風險防范屬于一種系統工程，主要包括資金管理及決策等方面。企業風險防范能力是評價企業經營管理能力的關鍵指標之一，因此，企業在正常的生產經營管理中就要對潛在的風險科學地評估和預測，對可能造成的損失進行有效的控制。特別是在目前競爭如此激烈的市場環境中，企業面臨的風險更多，也更加難以預測。因此，企業如果能夠不斷提高風險防范的能力和風險控制水平，便可能在市場經濟中獲取競爭優勢。

　　火電企業防范資金風險的有效措施

　　火電企業作為國有企業中的一員，存在資金管理過于分散的情況，企業的二級或三級下屬單位都具有一定數額的銀行存款，還有個別下屬單位具備對外投資的權利，客觀上增加了資金風險。火電企業防范資金風險應重點從以下六方面進行：

　　(一)完善并加強資金管理體制，實行資金集中控制

　　企業防范資金風險的關鍵是對加強資金管理，火電企業應對資金進行集中統一的管理。具體應做到以下四點：

　　第一，企業銷售、采購及投資等方面的業務要集中;第二，管理業務涉及到的資金結算業務都要集中管理，同時還要建立資金收支管理體系，收入支出要及時記錄;第三，企業的銀行賬戶，尤其是二級、三級下屬單位銀行賬戶應納入集團進行統一管理，對賬戶余額進行控制;第四，籌資集中管理，企業籌資規模要根據集團總體資金需求情況進行統籌規劃和安排，對籌資方式和渠道進行策劃，杜絕出現重復籌資，努力降低籌資成本，避免浪費資金和籌資成本過高。

　　(二)不斷完善內部控制制度，提高內控管理水平

　　火電企業要制定資金管理內部控制制度，明確崗位職責、授權與審批、內部監督等關鍵控制措施。如在資金管理內部控制制度中要清晰地劃分各崗位職責、明確不相容崗位的分離。對于資金的籌集方案、資金的使用等要明確授權審批程序;實行錢賬分管，出納不能兼會計職能，會計不能兼出納職能，對于一些單據、票據要限制不相容崗位人的接觸;在資金的日常管理中，還應加強對資管理的監督，如定期或不定期地對庫存現金、銀行存款余額、庫存有價證券等進行盤點，編制盤點報告;對銀行存款對賬單和余額調節表進行復核，看是否存在異常;對大額資金審批、使用進行檢查，查明是否存在異常現象等，通過以上內控措施(但不限于)，強化資金安全管理。

　　(三)加強資金風險預警體系建立

　　火電企業要設立專門的部門或組織，對企業稅收、資金、金融的制度建設、籌劃及政策等進行探究分析，提高企業在稅收、財務風險應對方面的能力，還應根據企業經營情況、市場環境以及行業分類等情況詳細分析，重點分析項目的特點和變動形勢，通過企業資金指標的各種分析手段對企業可能面臨的資金風險進行評估及預測。火電企業要建立并不斷完善資金風險預警機制，這對外部的經濟發展環境、財稅政策、行業資金形勢及利率走勢、企業戰略目標和發展方向的分析都有很大幫助，同時還有利于企業對資金情況的變化及可能存在或發生的問題做出預測，便于企業采取一定措施規避風險。

　　(四)運用合理的信用政策，減少企業壞賬損失

　　企業信用政策包含信用標準、信用條件和收賬政策三個部分。一般說來，火電企業的運營部門為了達到提高市場占有率、提高盈利的目的，大多數企業的運營部門會降低信用標準，如此一來就容易造成應收賬款的大量出現，應收賬款不能及時收回就會形成壞賬。另外，應收賬款的長期存在還會大量占用企業資金，大大減少了火電企業資金的收益，這使得火電企業很難達到提高市場占有率，提高企業利潤，還有可能造成企業綜合收益的減少。有序的資金鏈條和時間概念是緊密相連的，所以，火電企業必須制定科學的信用政策，形成完整、全面的客戶信用管理制度，為每一位客戶都做好信用記錄，對不同信用級別的客戶規定適當的賒賬額度。火電企業在進行賒賬的同時還必須考慮到資金的期限價值，提高應收賬款周轉速度，降低企業流動資金的占用。

　　(五)加快網絡化建設，實現信息化管理

　　過去的資金管理和業務管理是分開進行的，沒有實施信息共享，不能全方位地反應火電企業的諸多動態信息，對防范資金風險不利。所以，火電企業應該逐漸建立資金管理信息系統和業務系統的有機融合，變換和業務管理各自為政的獨立管理，免除管理運行過程中的時間差，使得信息交流更加快速、便捷，進而提升各個部門的資金管理能力，提高火電企業的防范風險水平。

　　(六)加強資金管理從業人員的選用，降低人員舞弊風險

　　工作人員的高素質是防范資金風險的基本前提。不管是如何嚴謹的內部管理制度和監督制度，假如沒有一個高素質和職業道德的工作團隊，也必將存有隱患。所以，火電企業應該非常重視強化對資金管理人員的教育和培訓，加強對資金管理從業人員的考核，不斷提升資金管理人員的職業道德素質和業務水平，防范資金舞弊風險。如加強資金從業人員的選拔和培養，將德才兼備、政治覺悟高和工作能力強、堅持原則的人用于資金管理崗位。