遠光軟件（來源：新華能源  作者：張利琳）

    近期，國網即墨市供電公司層層細化預算指標，從橫向和縱向落實到各業務部門，使業務預算與財務預算有效銜接，有效提升全面預算管理工作，為促進公司經營與發展發揮積極作用。

    措施一年度預算與月度現金預算緊密結合，實現無預算不付款。一是強化月度現金預算編制管理，每月由業務部門提報下月現金支付需求，按規定發起表單，層層審核完成審批，將各部門上報的資金流入流出預算匯總形成下月公司資金預算；二是嚴格資金支付環節把關，除了建立建全財務規章制度外，同時加強支付審核，前端業務部門在預算范圍內根據實際工作發起資金支付申請后，經層層審核簽字后傳到財務部，財務部專工審核時，嚴格按照月度現金流預算判定該項支出是否合理是否為當月的資金支出計劃，同時對于原始憑證的審核嚴格按照公司資金支付申請辦法，判定其合理合法合規后簽署意見。現金流量預算是控制資金收支的依據，是財務控制資金的總抓手。做到無預算項目不安排，無月度現金流量預算不得付款。

    措施二、建成業務與財務有機整合的一體化預算資金管理體系，充分利用全鏈條預算管控工具。成立預算管理委員會，在業務與財務有機融合的一體化預算資金管理模式下，由預算管理委員會根據集團公司的批復，分解下達年度預算。按照職責分工從大修、營銷、基建、技改等項目入手，發揮一體化預算規劃引領作用，謀劃全局、統籌兼顧。并以數據為依托，定期或不定期召開預算推進會議，及時提醒各部門項目預算執行情況，全面督導項目預算執行。實現預算與公司發展戰略的最大融合，確保資金投向合理、支出合規。

    措施三、建立科學、系統的考核體系，開展分析考核。將預算管理關鍵指標完成情況納入公司業績考核辦法，加強預算編制事項事前，事中，事后的控制力度，鼓勵各業務部門盡可能挖掘自身的生產工作能力，對下一年工作以及本年未完成工作計劃進行合理安排，從而提高 2014 年預算執行的可行性。財務部門根據實際情況審核，確保所上報整體資金的轉化不脫離實際工作，且進一步完善各項預算匯集后的聯動工作，對預算管理指標落實不到位提出嚴厲的考核措施，并嚴格執行，形成了責、權、利相統一的責任共同體，最大限度地調動了各部門人員的積極性和創造性，增強了預算管理的實效性。