伴隨數(shù)字技術(shù)和數(shù)字經(jīng)濟的突飛猛進，央國企改革持續(xù)走深走實。資金作為企業(yè)賴以生存的根本，在這個階段得到了充分的關(guān)注。2022年，國資委先后發(fā)布《關(guān)于推動中央企業(yè)加快司庫體系建設(shè)進一步加強資金管理的意見》《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》等文件，要求中央企業(yè)將司庫體系建設(shè)作為促進財務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級的切入點和突破口，重構(gòu)內(nèi)部資金等金融資源管理體系。政策、市場雙重驅(qū)動下，司庫體系建設(shè)如火如荼。

遠光軟件股份有限公司（簡稱“遠光軟件”）是我國主流的大型集團企業(yè)管理信息系統(tǒng)服務(wù)商，服務(wù)著國家電網(wǎng)、南方電網(wǎng)、國家能源、中國電建、中國電氣裝備、華能集團、海爾集團、越秀集團等多家央國企和知名大型集團企業(yè)，在司庫管理體系建設(shè)方面有著豐富的實踐經(jīng)驗。每年超百萬億的資金通過遠光司庫系統(tǒng)進行安全、高效的管理，支撐集團企業(yè)可持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展。本文結(jié)合遠光軟件多年司庫管理領(lǐng)域的實踐，提出了新時期司庫管理體系建設(shè)的思路和方法。

司庫管理體系建設(shè)新思路

當(dāng)前，司庫管理被定義為一項涵蓋戰(zhàn)略目標(biāo)、管理制度、管理架構(gòu)、管理模式、信息系統(tǒng)等要素的系統(tǒng)工程。遠光軟件認(rèn)為，相較于傳統(tǒng)的資金管理，司庫管理從管理理念、職能設(shè)計、運行機制、報告機制等方面都實現(xiàn)了全面的升級。司庫管理體系建設(shè)要遵循集團公司“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一規(guī)劃，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一實施” 的總體原則，以科學(xué)規(guī)劃、系統(tǒng)建設(shè)為抓手，注重頂層設(shè)計，并與財務(wù)、風(fēng)控、信息等多部門協(xié)同聯(lián)動。此外，還需重點關(guān)注幾個方面的內(nèi)容：一是構(gòu)建適應(yīng)集團戰(zhàn)略管控要求的司庫管理模式，切實提升集團總部對公司資金運行的集中管控和統(tǒng)籌調(diào)配能力；二是從管理控制的業(yè)務(wù)流程、承載業(yè)務(wù)的表單設(shè)計等方面著手，明確司庫信息系統(tǒng)建設(shè)功能需求，形成共性與個性結(jié)合的業(yè)務(wù)藍圖設(shè)計方案；三是充分考慮各級單位原有信息系統(tǒng)的建設(shè)現(xiàn)狀及未來業(yè)務(wù)發(fā)展的擴展性，與周邊系統(tǒng)共享互通，實現(xiàn)體系與數(shù)據(jù)的雙統(tǒng)一；四是采用開放、融合、隨需應(yīng)變的技術(shù)平臺，保證系統(tǒng)的拓展能力和進化能力；五是推進資金從業(yè)人員職能轉(zhuǎn)型。司庫管理體系建設(shè)推動著財務(wù)組織與職能轉(zhuǎn)型，資金從業(yè)人員的培養(yǎng)思路要以集約化為核心，運用數(shù)據(jù)治理理念，打造集團財務(wù)管理的數(shù)據(jù)中心、人才中心、專家中心、戰(zhàn)略支持中心和創(chuàng)新中心。

司庫管理體系建設(shè)實踐

服務(wù)大型集團企業(yè)“集權(quán)有度、分權(quán)有序”的集團管理需求，遠光軟件通過構(gòu)建“有分有合、統(tǒng)分結(jié)合”的集團司庫管理系統(tǒng)架構(gòu)，支撐企業(yè)實現(xiàn)資金管理“點——線——面——體”的集中管控，發(fā)揮集團資金調(diào)配的中樞作用，促進集團產(chǎn)業(yè)金融一體化協(xié)同運作，推進財務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型，加快世界一流財務(wù)管理體系建設(shè)。

（一）聚焦司庫“三集約”管理體系建設(shè)

“集團管控、業(yè)務(wù)集中、產(chǎn)融一體、業(yè)財協(xié)同”的管理目標(biāo)，需要“資源更集中、管理更精益、風(fēng)控更全面、產(chǎn)融一體化”的司庫管理體系來支撐。遠光軟件認(rèn)為，構(gòu)建預(yù)算集約管控、資金集約管理、資本集約運作的“三集約”管理體系有助于實現(xiàn)對金融資源的集約、高效管理。

(1)預(yù)算集約管控。以資金計劃為抓手，切實做到“無預(yù)算不支出，無計劃不支付，以收定支”，發(fā)揮“資金池”的功效，實現(xiàn)資金在集團內(nèi)部調(diào)劑余缺，為主業(yè)發(fā)展提供資金資源保障，同時也降低了融資成本，防止資金低效配置導(dǎo)致存貸雙高。

(2)資金集約管理。整合集團戰(zhàn)略資源，提升資金效益，優(yōu)化有息負(fù)債價值空間，實現(xiàn)內(nèi)部往來資金管理規(guī)范、靈活調(diào)劑。發(fā)揮資金中心或財務(wù)公司內(nèi)部融資服務(wù)平臺能力，實現(xiàn)集團資金可視化、可運作，降低資金沉淀。

(3)資本集約運作。統(tǒng)籌財務(wù)資源，加強歸集資金、融資、擔(dān)保等集團信貸資源統(tǒng)一管理。優(yōu)化帶息負(fù)債結(jié)構(gòu)，持續(xù)降低財務(wù)成本。圍繞減負(fù)債、調(diào)結(jié)構(gòu)、降成本工作要求，持續(xù)做好帶息負(fù)債總額和資產(chǎn)負(fù)債率“雙控”工作。

（二）以司庫管理系統(tǒng)建設(shè)為支撐

從當(dāng)前央企集團的實際應(yīng)用來看，司庫管理信息系統(tǒng)要實現(xiàn)全集團“一張網(wǎng)、一個庫、一個池”，對內(nèi)覆蓋集團企業(yè)境內(nèi)外單位，對外聯(lián)通金融機構(gòu)和監(jiān)管部門，打通各應(yīng)用系統(tǒng)壁壘，需要充分應(yīng)用數(shù)字技術(shù)，構(gòu)建集成、智能、可靠、生態(tài)化的司庫管理體系。

在多年的集團企業(yè)信息化建設(shè)實踐中，遠光軟件始終堅持“軟件必須適應(yīng)管理模式持續(xù)優(yōu)化”的理念，結(jié)合不同業(yè)態(tài)、不同客戶個性化的特色需求，不斷優(yōu)化完善信息系統(tǒng)。遠光全球司庫管理系統(tǒng)將企業(yè)內(nèi)部、上下游產(chǎn)業(yè)鏈、金融機構(gòu)串聯(lián)起來，支撐賬戶及現(xiàn)金池管理、資金管理、風(fēng)險管理、金融機構(gòu)關(guān)系管理、決策支持管理等業(yè)務(wù)應(yīng)用，具有橫向協(xié)同、縱向管控、內(nèi)外互聯(lián)的生態(tài)特征，幫助企業(yè)實現(xiàn)資源更集中、管理更精益、風(fēng)控更全面、產(chǎn)融更協(xié)同的目標(biāo)。

在國家電網(wǎng)公司的司庫管理體系建設(shè)實踐中，遠光軟件助力客戶構(gòu)建起由“1233”管理架構(gòu)、“全方位、實時性、可視化”數(shù)字平臺、“三位一體”組織保障（總部、內(nèi)部金融機構(gòu)和各級單位）等共同構(gòu)成的司庫管理體系，實現(xiàn)了“全流程、全方位、實時化、一體化、可穿透、可檢查”，推動實現(xiàn)資金管理數(shù)字化、智能化，促進存量資金高效運作、流量資金精益管理、增量資金集中管控，進一步提升了資金管理效率、效益和安全水平。

該司庫建設(shè)項目通過搭建一套公司級集團賬戶，推動存量資金高效運作；構(gòu)建覆蓋全部業(yè)務(wù)的收款池、付款池，并與資金池銜接，實現(xiàn)三池融合貫通；根據(jù)收付款池中的收付款業(yè)務(wù)信息，按照“以收定支和融資規(guī)模最低、時點最優(yōu)”原則確定日排程規(guī)則，結(jié)合資金存量、電子票據(jù)規(guī)模和支付優(yōu)先級，進行支付金額和收入金額最大限度擬合，自動生成資金收支日排程，應(yīng)急事項支持人工干預(yù)調(diào)整。并根據(jù)后續(xù)執(zhí)行情況動態(tài)更新，平滑收支曲線。根據(jù)日計劃形成的資金盈缺，指導(dǎo)統(tǒng)一融資和資金運作，進一步提升資金管理效率、效益和安全水平。建立覆蓋內(nèi)部市場、境內(nèi)市場和境外市場的融資管理體系，推動增量資金集中管控。與此同時，搭建資金全方位實時監(jiān)控系統(tǒng)，實現(xiàn)資金存量“看得清”、流量“管得住”、風(fēng)險“控得嚴(yán)”。

在海爾智家全球司庫管理系統(tǒng)建設(shè)中，遠光軟件以“九天智能一體化云平臺”為底座，通過“平臺+產(chǎn)品化”的建設(shè)模式，按照微服務(wù)和中臺架構(gòu)，助力海爾集團構(gòu)建“六池一平臺”（即賬戶池、現(xiàn)金池、融資池、收款池、支付池、票據(jù)池和會計平臺），全面覆蓋1800多家成員單位的資金業(yè)務(wù)，與前端業(yè)務(wù)系統(tǒng)充分融合，每日支付結(jié)算自動化率高達96%，每筆業(yè)務(wù)首尾雙控進行全方位安全檢查，實現(xiàn)全球司庫管理的自動化、智能化、生態(tài)交互和持續(xù)迭代，為資金安全、高效和價值創(chuàng)造保駕護航。

圖1 國家電網(wǎng)司庫管理體系

遠光軟件還積極探索智能化技術(shù)在資金管理中的具體應(yīng)用途徑。例如，依托大數(shù)據(jù)技術(shù)支撐現(xiàn)金流預(yù)測、交易決策等；利用區(qū)塊鏈技術(shù)解決供應(yīng)鏈交易的信任和安全問題；引進人工智能技術(shù)打造“數(shù)字員工”，釋放人力資源，加速財務(wù)人員轉(zhuǎn)型。

（三）強化資金流動全過程管控

流動性管理是司庫管理的重要內(nèi)容之一，確保良好的流動性是企業(yè)生存和發(fā)展之本。遠光軟件依據(jù)大型集團企業(yè)資金支付業(yè)務(wù)特點，對現(xiàn)金流進行深度挖掘和精益分析，構(gòu)建了一套“131”資金數(shù)智支付體系，匯聚資金收支數(shù)智預(yù)測、價值模型搭建、資金數(shù)智分析的管理創(chuàng)新思想，助力企業(yè)實現(xiàn)現(xiàn)金流的精益管理、高效流動和統(tǒng)籌調(diào)度。

“131”資金數(shù)智支付體系，以“價值模型”為核心，以“資金數(shù)智預(yù)測”“資金數(shù)智評分”“資金數(shù)智調(diào)度”為手段，以“資金數(shù)智分析”為可視化輸出的資金數(shù)智支付體系，因為其中涉及1個objective、3個method以及1個analyze，所以這個框架又稱為“131”資金數(shù)智支付管理創(chuàng)新架構(gòu)。

一是構(gòu)建資金數(shù)智預(yù)測模型，基于歷史年份資金收支數(shù)據(jù)，深入分析資金收支同比/環(huán)比增長變動趨勢規(guī)律，對資金收支進行精準(zhǔn)預(yù)測。二是構(gòu)建資金數(shù)智評分模型。依據(jù)大型集團企業(yè)資金支付業(yè)務(wù)特點，對現(xiàn)金流進行深度挖掘和精益管控，按緊急程度與重要程度相結(jié)合，將供應(yīng)商信用、付款用途、資金來源等要素提煉為“評分因子”，構(gòu)建資金數(shù)智評分模型，基于評分結(jié)果搭建數(shù)智支付三池“剛需池”“月內(nèi)池”“延期池”。三是構(gòu)建資金數(shù)智調(diào)度模型，建立一套“自動調(diào)度+人工調(diào)整”的調(diào)度模式，形成一套“下級確認(rèn)+上級統(tǒng)籌”的調(diào)度機制，構(gòu)建一套“月調(diào)度”“周調(diào)度”“日調(diào)度”的精益調(diào)度手段，自動形成現(xiàn)金流最優(yōu)支付時序。四是構(gòu)建資金數(shù)智分析模型，充分挖掘資金數(shù)字價值，進行收支數(shù)智分析、融資數(shù)智分析、票據(jù)數(shù)智扥、效益數(shù)智分析、風(fēng)險數(shù)智分析，指導(dǎo)價值模型優(yōu)化完善，形成現(xiàn)金流精益管理、高效流動、統(tǒng)籌調(diào)度的良性生態(tài)循環(huán)。

搭建資金安全中心，全面構(gòu)筑安全防線，防控流動性風(fēng)險。一是事前防范。①夯實資金安全管理制度。②建立資金安全規(guī)則庫。內(nèi)置各類監(jiān)控風(fēng)險點，自定義風(fēng)險等級，原始憑證智能抽檢，自動推送整改單據(jù)，審批流程靈活可配。二是事中控制：建立一套資金收支安保機制。從業(yè)務(wù)發(fā)生、單據(jù)審批、入池結(jié)算、資金配比、簽名審批、預(yù)制憑證、發(fā)生支付指令進行全流程全方位風(fēng)險點把控。三是事后分析。①建立一套整改流程審批機制，同時還可進行人員操作安全畫像分析，為財務(wù)人員考核提供依據(jù)。根據(jù)安全中心檢測結(jié)果自動推送整改單據(jù)，審批流程靈活可配。②安全中心結(jié)果實時檢測、全面展示。各單位、各環(huán)節(jié)、各風(fēng)險等級、各規(guī)則分類的風(fēng)險情況實時跟蹤，全方位展示，全流程跟蹤。③發(fā)揮數(shù)字價值，風(fēng)險預(yù)警、輔助決策。對風(fēng)險中心檢測結(jié)果進行數(shù)據(jù)挖掘，發(fā)揮數(shù)據(jù)價值，分析內(nèi)控要點、整改要點、風(fēng)險趨勢分析，風(fēng)險預(yù)警、輔助決策，加固資金收支安保防線，實現(xiàn)資金安全管控。

圖2 “131”資金數(shù)智支付體系流程圖

司庫管理體系建設(shè)推進建議

大型集團企業(yè)是國民經(jīng)濟的中堅力量，其司庫管理體系建設(shè)要充分發(fā)揮產(chǎn)業(yè)鏈優(yōu)勢，構(gòu)建與集團企業(yè)發(fā)展相匹配的司庫管理組織、制度、流程和司庫管理系統(tǒng)，對金融資源和風(fēng)險進行統(tǒng)一管控，促進“資源更集中、管理更精益、風(fēng)控更全面、產(chǎn)融更協(xié)同”，實現(xiàn)集團資源配置效率最大化。

結(jié)合實踐，遠光軟件認(rèn)為，大型集團企業(yè)司庫體系建設(shè)應(yīng)采取統(tǒng)一規(guī)劃、分期推進的策略，依據(jù)集團企業(yè)的信息化建設(shè)程度，按傳統(tǒng)資金管理、價值創(chuàng)造型司庫、戰(zhàn)略性司庫三個階段來推進實施：階段一以效率為導(dǎo)向，完成銀行賬戶管理、結(jié)算交易處理等基礎(chǔ)管理的搭建；階段二以管控和運作為導(dǎo)向，關(guān)注資金運營效率，推進資源整合與集中，開展境內(nèi)及區(qū)域現(xiàn)金歸集、融資結(jié)構(gòu)優(yōu)化、風(fēng)險管控、動態(tài)融資與債務(wù)管理、財資服務(wù)中心體系、全球銀行直聯(lián)體系、業(yè)務(wù)流程自動化等建設(shè)，實現(xiàn)資金精益化水平的全面提升；階段三，建設(shè)開放的資金生態(tài)圈環(huán)境，串聯(lián)生態(tài)鏈各環(huán)節(jié)，開展戰(zhàn)略資源整合、戰(zhàn)略投融資決策、戰(zhàn)略層面風(fēng)險預(yù)見性管理等建設(shè)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息全方位共享，促進產(chǎn)業(yè)鏈上下游合作共贏，實現(xiàn)資金效益的最大化。

圖3《中國總會計師》雜志刊登頁面

（作者：陳婷 陳麗華 徐國偉）