全面預算管理作為企業內部控制的核心及重要手段，可以幫助企業管理層明確當前企業的經營態勢，更合理地進行決策和資源配置。3月，國務院國資委印發《關于中央企業加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》。《指導意見》指出，中央企業需完善縱橫貫通的全面預算管理體系，建立高效的資源配置機制，搭建匹配企業戰略的中長期財務預測模型，加強預算執行跟蹤、監測、分析，強化預算執行結果考核評價，以此為重要抓手推動企業財務管理轉型升級。

什么是全面預算管理體系？

全面預算管理作為一種成熟有效的企業內部控制手段，實現了對企業業務流、信息流、資金流的整合，對企業落實戰略目標、優化資源配置、管控經營風險、持續提升管理水平具有重大的作用，是推動財務管理功能手段變革的重要工具之一。

管理支撐層面：預算管理從本質上是“一把手”工程，需要公司預算管理委員會、預算管理辦公室等預算管理組織的大力保障，需要制定健全的預算管理制度、統一明確的預算工作規范及流程；

基礎層面：基于業務現狀及管理目標建立分層、分級的預算基礎體系，如預算科目體系、成本支出標準、數據標準，并且需要與核算體系、資金體系進行協同；

執行層面：構建各類預算模型，包含測算模型、編制模型、分解模型、控制模型、調整模型等，支撐各級預算主體的預算編制、預算控制及預算調整工作；

管理層面：通過快速獲取相關的分析數據，動態掌握各類預算的開展情況，監控異常，主動預警；制定相關的考核機制，剔除特殊因素影響，實現考核過程公平、公正、公開；

決策層面：通過關鍵指標分析報告、經營分析報告的即時展現，幫助企業決策層清晰、便捷地了解各經營指標、財務指標進展情況，全面提升企業在資源配置、風險管控、經營預測的決策能力。

對全面預算管理體系的理解

遠光全面預算管理解決方案

遠光全面預算管理解決方案專為集團企業提供業、財一體化全面預算管理解決方案，涵蓋預算目標測算、標準成本管理、預算編審管理、預算執行控制、預算考核評價、預算查詢分析等產品功能，可滿足集團企業構建橫向業財融合、縱向多級管控的全面預算管理體系，助力企業落實戰略目標、優化資源配置、管控經營風險、提升管理水平。

遠光全面預算管理產品應用架構

遠光全面預算管理解決方案能夠幫助集團企業構建七大核心能力。

核心能力一：建立縱橫貫通的預算體系，滿足多業態多層級管理需求

遠光軟件全面預算管理支持客戶企業靈活構建多層級、多業態的預算管理體系，包括基礎體系、目標測算模型、標準成本測算模型、編制模型、控制模型、分析模型及考核模型，滿足集團企業多業態、多層級管理需求，支撐標準成本測算、預算目標測算、“N下N上”的預算編制、預算控制策略管控、預算執行分析及考核評價應用。

下級單位可在集團制定的預算體系下進行細化，滿足二級單位的精細化管理要求。

縱橫貫通的預算體系

核心能力二：構建預算目標測算模型，有效落實戰略目標

圍繞企業經營目標和外部監管等多維管控要求，遠光軟件全面預算管理以戰略目標為牽引，以監管參數為約束，為企業提供預算多維聯動測算模型。科學測算支出預算總量與結構分配的最優方案，確定資本性與成本性預算的年度投入邊界，幫助企業有效落實戰略目標。

目標測算模型

核心能力三：打造企業級成本費用標準庫，指導預算科學編制

遠光軟件全面預算管理通過打造涵蓋各板塊、各業務的企業級成本標準庫，輔助企業預算編制，提高企業預算編制的準確性及公平性，并通過連接統計局、物價局相關數據指標，快速采集和更新動因數據，實現標準成本的動態修編，提高標準成本體系的適用性、精準性。

標準成本指導預算科學編制

核心能力四：構建業財一體化的預算編審體系，提升編制效率

遠光軟件以業務為驅動，幫助企業構建業務到財務一體化的預算編制體系，實現業財融合，通過靈活定義自上而下、自下而上、上下結合的“N下N上”編報視圖，滿足各級單位的編制管理需求。

業財一體化的預算編審

核心能力五：構建預算控制中心，實現業務執行全過程、全范圍監控

構建全面、靈活、統一的預算控制中心也是遠光全面預算管理解決方案中的重要一環，企業可以根據不同的業務要求定義不同的控制方案，指定控制的單位/部門層級、預算科目維度層次以及控制強度，按期間（年、季、月）、業務環節進行預算控制，實現對各類業務進行集中、跨系統的實時控制。

全方位的預算控制策略管控

核心能力六：打造預算數據資源池，有效輔助管理決策

遠光全面預算管理解決方案面向企業預算管理全過程，通過打造預算數據資源池，獲取各類數據，運用大數據、智能推薦、實時搜索等技術，體系化構建能夠多維自助、動態預警、智能報告的預算分析工具，滿足不同組織層級、不同業務板塊的分析需求，使之成為企業掌握預算工作開展情況的重要管理工具和抓手，有效輔助企業管理決策。

多維度預算分析

核心能力七：建立在線預算考核體系，考核過程公平、公正、公開

遠光全面預算管理解決方案支持一鍵導入預算考核模型，通過設置取數公式，自動獲取各單位的考核基礎數據，通過模型內置的考核計算方法得到各單位各項考核指標的得分和排名數據，實現整個評分過程的自動處理。

自動化預算考核評價

應用價值

有效落實戰略目標

通過制定科學的測算模型，充分應用已有數據資源，測算未來期間企業經營業績、財務狀況、投資規模，有效支撐企業經營目標核定，輔助日常經營決策。基于各單位投入產出評價，構建預算分配模型，科學輔助資本性和成本性預算分配，確保企業戰略的執行落地。

優化資源配置

通過標準成本定額管理體系，在預算編制中，基于業務量及標準定額，準確地計算出業務需求，提高編制的準確性和科學性；通過自上而下、自下而上、上下結合的預算編報過程，協調企業資源，優化人、財、物等資源的配置；通過推行費用歸口管理，發揮專業部門業務強項，財務進行綜合平衡，實現資源優化配置。

防范經營風險

通過建立全方位、全流程、多周期、預算資金雙流雙控、預警監控等控制體系，按照“無預算不開支、無預算不投資”原則，嚴控預算外經濟行為，實現對財務資源使用過程的及時監控，確保財務資源的使用安全，提升企業以財務管理為驅動的經營管理能力的提升，加強集團對下屬單位的風險管控。

促進管理升級

通過分析執行偏差，挖掘偏差原因，建立管理體系動態完善機制，提升企業預算管理水平；通過客觀公正的在線考核，發布考核結果及考核依據，促使各部門為完成預算目標更加積極地工作。

應用情況

目前，遠光軟件已為國家電網有限公司、中國南方電網有限責任公司等大型集團企業進行全面預算管理體系建設，從預算目標測算、標準成本管理、預算編制管理、預算執行控制、預算考核評價、預算決策分析6大業務應用出發，構建了覆蓋全業務、全過程、全層級的預算管理體系，助力客戶構建縱橫貫通的全面預算管理體系，有效推動財務管理轉型升級。