內(nèi)容來源：國務(wù)院國資委

關(guān)于印發(fā)《關(guān)于推動中央企業(yè)加快司庫體系建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理的意見》的通知

各中央企業(yè)：

為推動中央企業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理，有效提高資金運(yùn)營效率，嚴(yán)格防控資金風(fēng)險(xiǎn)，全面提升財(cái)務(wù)管理精益化、集約化、智能化水平，加快培育具有全球競爭力的世界一流企業(yè)，我委研究制定了《關(guān)于推動中央企業(yè)加快司庫體系建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理的意見》，已經(jīng)國資委第76次委務(wù)會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

《關(guān)于進(jìn)一步做好中央企業(yè)資金保障防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)事項(xiàng)的緊急通知》(國資廳發(fā)評價(jià)〔2011〕48號)和《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)資金管理有關(guān)事項(xiàng)的補(bǔ)充通知》(國資廳發(fā)評價(jià)〔2012〕45號)同時(shí)廢止。

國務(wù)院國資委

2022年1月8日

關(guān)于推動中央企業(yè)加快司庫體系建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理的意見

司庫體系是企業(yè)集團(tuán)依托財(cái)務(wù)公司、資金中心等管理平臺，運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，以資金集中和信息集中為重點(diǎn)，以提高資金運(yùn)營效率、降低資金成本、防控資金風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，以服務(wù)戰(zhàn)略、支撐業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價(jià)值為導(dǎo)向，對企業(yè)資金等金融資源進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和統(tǒng)籌調(diào)度的現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制。為推動中央企業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理，全面提升財(cái)務(wù)管理精益化、集約化、智能化水平，加快培育具有全球競爭力的世界一流企業(yè)，現(xiàn)提出如下意見。

一、充分認(rèn)識司庫體系建設(shè)的重要意義

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心，資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心。近年來，中央企業(yè)認(rèn)真落實(shí)國資委資金管理工作要求，資金集中度和管理效率不斷提升、資金保障能力不斷增強(qiáng)，為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展提供了有力支撐。但隨著數(shù)字信息技術(shù)快速演進(jìn)、金融支付手段更新迭代，以及企業(yè)轉(zhuǎn)型升級和創(chuàng)新發(fā)展加快，企業(yè)傳統(tǒng)的資金管理模式已難以適應(yīng)管理能力現(xiàn)代化和國資監(jiān)管數(shù)字化的新要求。在立足新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構(gòu)建新發(fā)展格局、實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的重要時(shí)期，中央企業(yè)要充分認(rèn)識加快推進(jìn)司庫體系建設(shè)的必要性和緊迫性，主動把握新一輪信息技術(shù)革命和數(shù)字經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的戰(zhàn)略機(jī)遇，圍繞創(chuàng)建世界一流財(cái)務(wù)管理體系，將司庫體系建設(shè)作為促進(jìn)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級的切入點(diǎn)和突破口，重構(gòu)內(nèi)部資金等金融資源管理體系，進(jìn)一步加強(qiáng)資金的集約、高效、安全管理，促進(jìn)業(yè)財(cái)深度融合，推動企業(yè)管理創(chuàng)新與組織變革，不斷增強(qiáng)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造力、核心競爭力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，夯實(shí)培育世界一流企業(yè)的管理基礎(chǔ)。

二、準(zhǔn)確把握司庫體系建設(shè)的總體要求

司庫體系建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涵蓋管理制度、管理機(jī)制、信息系統(tǒng)等要素。中央企業(yè)要堅(jiān)持系統(tǒng)觀念，明確工作目標(biāo)、加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)、把握工作原則、改進(jìn)管理模式，推進(jìn)司庫體系不斷完善和持續(xù)優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)對資金等金融資源“看得見、管得住、調(diào)得動、用得好”。

(一)分類確定工作目標(biāo)。要根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)、發(fā)展階段、管理水平，科學(xué)確定司庫體系建設(shè)階段目標(biāo)和重點(diǎn)任務(wù)，力爭2023年底前所有中央企業(yè)基本建成“智能友好、穿透可視、功能強(qiáng)大、安全可靠”的司庫信息系統(tǒng)，所有子企業(yè)銀行賬戶全部可視、資金流動全部可溯、歸集資金全部可控，實(shí)現(xiàn)司庫管理體系化、制度化、規(guī)范化、信息化。司庫體系建設(shè)尚在起步的企業(yè)，要抓緊制定司庫體系建設(shè)方案，修訂司庫管理制度，構(gòu)建司庫管理機(jī)制，在2022年底前初步建成能夠上線運(yùn)行的司庫信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)境內(nèi)企業(yè)銀行賬戶和資金流動的信息動態(tài)歸集和穿透監(jiān)測。司庫體系建設(shè)已有基礎(chǔ)的企業(yè)，要進(jìn)一步完善司庫管理制度和管理機(jī)制，提升司庫管理水平，2022年底前全面上線具備境內(nèi)企業(yè)銀行賬戶、資金集中、融資統(tǒng)籌、資金預(yù)算、資金結(jié)算、票據(jù)管理、應(yīng)收款項(xiàng)清收、借款和融資擔(dān)保等管理功能的信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資金信息動態(tài)反映、資金業(yè)務(wù)全面監(jiān)控;積極拓展風(fēng)險(xiǎn)智能預(yù)警、供應(yīng)鏈金融服務(wù)等高級管理功能，并逐步將境外資金等金融資源納入司庫信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)境內(nèi)外本外幣一體化管理，具備在全球范圍內(nèi)統(tǒng)一配置和調(diào)度資金等金融資源的能力。司庫體系建設(shè)較為成熟的企業(yè)，要充分利用司庫信息系統(tǒng)與其他信息系統(tǒng)互聯(lián)互通形成的數(shù)據(jù)資源，建立集團(tuán)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)倉庫和數(shù)據(jù)集市，借助智能化信息技術(shù)深度挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值，推動管理決策鏈、生產(chǎn)經(jīng)營鏈、客戶服務(wù)鏈更加敏捷高效，進(jìn)一步增強(qiáng)戰(zhàn)略決策支持深度、經(jīng)營活動分析精度、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控力度，努力實(shí)現(xiàn)世界一流水平的司庫管理。

(二)科學(xué)制定總體規(guī)劃。要結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、行業(yè)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)布局和資金管理模式，按照國資監(jiān)管數(shù)字化智能化提升專項(xiàng)行動要求，以“統(tǒng)一規(guī)劃、全面規(guī)范、系統(tǒng)集成、安全高效、集約精益”為指導(dǎo)，從建設(shè)目標(biāo)、管理機(jī)制、制度規(guī)范、信息系統(tǒng)、實(shí)施路徑等方面做好司庫體系建設(shè)頂層設(shè)計(jì)和中長期規(guī)劃，加強(qiáng)組織、流程、數(shù)據(jù)、技術(shù)、人才等要素統(tǒng)籌和協(xié)同創(chuàng)新，推動司庫體系建設(shè)高標(biāo)準(zhǔn)起步、高水平設(shè)計(jì)、高質(zhì)量建設(shè)、高效率運(yùn)行。

(三)牢牢把握工作原則。要堅(jiān)持效益性原則，把資金等金融資源作為運(yùn)營要素，通過專業(yè)化管理實(shí)現(xiàn)價(jià)值提升。要堅(jiān)持安全性原則，通過制度流程化、流程信息化，建立健全司庫管理的內(nèi)控機(jī)制，持續(xù)提升司庫信息安全水平。要堅(jiān)持合規(guī)性原則，尊重子企業(yè)獨(dú)立法人地位，確保司庫管理符合法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定要求。要堅(jiān)持智慧性原則，注重信息技術(shù)創(chuàng)新與管理模式創(chuàng)新的融合，充分發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈等現(xiàn)代信息技術(shù)對司庫管理的賦能作用。要堅(jiān)持協(xié)同性原則，注重科學(xué)統(tǒng)籌各方要素，平衡“破”與“立”的關(guān)系，既保證高起點(diǎn)起步，又避免重復(fù)建設(shè)和管理震蕩，提升司庫體系建設(shè)效率。

(四)不斷優(yōu)化管理機(jī)制。要圍繞資金等金融資源的管理流程，梳理明確集團(tuán)總部各部門、總部財(cái)務(wù)部門與財(cái)務(wù)公司、資金中心等管理平臺在司庫管理中的職能邊界和職責(zé)權(quán)限，通過建立總部統(tǒng)籌、平臺實(shí)施、基層執(zhí)行“三位一體”的司庫管理組織和“統(tǒng)一管理、分級授權(quán)”的司庫管理模式，形成“分工明確、職責(zé)清晰、協(xié)同高效”的管理機(jī)制。集團(tuán)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定司庫管理戰(zhàn)略和政策，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)司庫管理工作并開展監(jiān)督考核;財(cái)務(wù)公司、資金中心等管理平臺要發(fā)揮資金歸集、資金結(jié)算、資金監(jiān)控和金融服務(wù)等作用;子企業(yè)負(fù)責(zé)資金等金融資源的具體運(yùn)用。

三、切實(shí)加強(qiáng)資金等金融資源的有效管理

中央企業(yè)要把銀行賬戶、票據(jù)管理、資金結(jié)算等操作類業(yè)務(wù)和資金集中、債務(wù)融資等運(yùn)營類業(yè)務(wù)作為司庫管理的重點(diǎn)，納入信息系統(tǒng)，固化管理要求、規(guī)范操作流程，實(shí)現(xiàn)穿透監(jiān)測。有條件的企業(yè)要進(jìn)一步將戰(zhàn)略及資源配置類業(yè)務(wù)納入司庫體系，增強(qiáng)供應(yīng)鏈金融服務(wù)、戰(zhàn)略決策支持和境外資金管理等能力，全面提升資金等金融資源的管理水平。

(一)加強(qiáng)銀行賬戶統(tǒng)一管理。要將子企業(yè)銀行賬戶的開立、變更、注銷納入集團(tuán)統(tǒng)一管控，實(shí)施線上分級審批和系統(tǒng)臺賬管理。明確銀行賬戶開立標(biāo)準(zhǔn)和合作銀行準(zhǔn)入名單，合作銀行范圍外開立賬戶需由集團(tuán)總部審批。要嚴(yán)格控制銀行賬戶數(shù)量，定期開展低效、無效銀行賬戶清理，已無明確用途的賬戶應(yīng)在三個(gè)月內(nèi)及時(shí)銷戶。要努力實(shí)現(xiàn)銀行賬戶銀企直聯(lián)全覆蓋，自動實(shí)時(shí)監(jiān)控銀行賬戶余額、交易明細(xì)和資金流向，及時(shí)掌握資金狀況和異常變化;暫未實(shí)現(xiàn)銀企直聯(lián)的賬戶，要報(bào)集團(tuán)備案，實(shí)行賬戶余額限額管理，利用其他方式實(shí)現(xiàn)對資金的動態(tài)監(jiān)控。

(二)加強(qiáng)集團(tuán)資金集中管理。要以財(cái)務(wù)公司、資金中心等作為資金集中管理平臺，按照“依法合規(guī)、公允定價(jià)”的原則，建立跨賬戶、跨單位、跨層級、跨區(qū)域的“資金池”，及時(shí)做好子企業(yè)資金的定期歸集，力爭做到按日歸集，有條件的企業(yè)做到逐筆歸集;對上市公司、金融企業(yè)和監(jiān)管賬戶的資金歸集要符合有關(guān)監(jiān)管要求。

(三)加強(qiáng)資金預(yù)算約束管理。要按照“量入為出、以收定支”的原則做好集團(tuán)資金預(yù)算安排，維護(hù)資金鏈安全和資金整體平衡;子企業(yè)要細(xì)化資金預(yù)算與業(yè)務(wù)計(jì)劃的銜接，建立年度預(yù)算確定總盤、月度計(jì)劃滾動調(diào)整的資金動態(tài)管控機(jī)制，有條件的企業(yè)可細(xì)化至按周管控，有效控制資金頭寸，提升資金使用效率。要嚴(yán)控預(yù)算外項(xiàng)目支出，做到“有預(yù)算不超支，無預(yù)算不開支”，確有需要的預(yù)算外支出要履行相應(yīng)的審批程序，加強(qiáng)資金預(yù)算執(zhí)行情況的分析、監(jiān)控與考核，強(qiáng)化預(yù)算剛性約束。

（四）加強(qiáng)債務(wù)融資嚴(yán)格管理。集團(tuán)要根據(jù)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控要求，對年度融資總額和銀行授信資源進(jìn)行統(tǒng)一管理，合理安排債務(wù)融資品種和期限結(jié)構(gòu)，有效控制帶息負(fù)債規(guī)模，防止期限錯(cuò)配、短貸長投。要充分發(fā)揮集團(tuán)整體信用優(yōu)勢，加強(qiáng)銀行關(guān)系管理，加大統(tǒng)籌融資力度，開展融資利率市場化競價(jià)，多渠道、多品種、多方式降低融資成本，努力實(shí)現(xiàn)帶息負(fù)債綜合融資成本率不高于同行業(yè)平均水平。要利用集團(tuán)“資金池”加強(qiáng)子企業(yè)之間的資金余缺管理，防止資金低效配置導(dǎo)致存貸雙高。

(五)加強(qiáng)資金結(jié)算規(guī)范管理。要依托財(cái)務(wù)公司、資金中心等建立集團(tuán)電子結(jié)算平臺，統(tǒng)一對外接口，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)結(jié)算全流程線上審批和電子結(jié)算，逐步減少銀行網(wǎng)銀支付和支票、現(xiàn)金的使用，有條件的企業(yè)要結(jié)合“資金池”實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一對外結(jié)算。要規(guī)范資金結(jié)算審批標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)限，完善前端業(yè)務(wù)發(fā)起、在線流轉(zhuǎn)審批、自動核算校驗(yàn)的結(jié)算流程，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)信息共享和合規(guī)管控。

(六)加強(qiáng)票據(jù)使用高效管理。要依托信息系統(tǒng)建立集團(tuán)統(tǒng)一的“票據(jù)池”，實(shí)現(xiàn)票據(jù)開立、接收、背書、貼現(xiàn)、兌付的線上管理，積極推動與票據(jù)交易所、銀行等機(jī)構(gòu)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)直聯(lián)，力爭實(shí)現(xiàn)票據(jù)信息的動態(tài)采集、可視監(jiān)控和兌付預(yù)警。要將票據(jù)納入資金計(jì)劃管理，充分利用票據(jù)參與結(jié)算，提高票據(jù)使用效率。有條件的企業(yè)可在做好風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價(jià)的基礎(chǔ)上，探索開展集團(tuán)內(nèi)部電子票據(jù)的統(tǒng)籌使用，進(jìn)一步提高票據(jù)周轉(zhuǎn)效率。

(七)加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)清收管理。集團(tuán)要加強(qiáng)對供應(yīng)商和客戶債權(quán)債務(wù)等關(guān)鍵信息的統(tǒng)一管理，推動子企業(yè)健全供應(yīng)商和客戶信用體系，嚴(yán)格資信審查、信用評級和準(zhǔn)入管理，明確各等級供應(yīng)商和客戶預(yù)付、賒銷賬款的期限和比例，嚴(yán)禁違規(guī)墊資或變相墊資。要監(jiān)測供應(yīng)商和客戶信用狀態(tài)變化，動態(tài)調(diào)整信用等級并及時(shí)在集團(tuán)內(nèi)共享，將失信企業(yè)納入黑名單并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管控措施。要進(jìn)一步加強(qiáng)集團(tuán)子企業(yè)債權(quán)債務(wù)的核對和處理，重點(diǎn)做好對同一企業(yè)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清理。要建立應(yīng)收款項(xiàng)清收責(zé)任制和配套激勵(lì)約束機(jī)制，對逾期應(yīng)收款項(xiàng)要及時(shí)采取必要法律保全措施，依法處置抵債資產(chǎn)，盡快回籠資金，減少損失。

(八)加強(qiáng)借款與融資擔(dān)保管理。要將借款和融資擔(dān)保納入信息系統(tǒng)統(tǒng)一管理。嚴(yán)禁對集團(tuán)外無股權(quán)關(guān)系企業(yè)提供借款，金融子企業(yè)在批準(zhǔn)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展的對外借款除外;對子企業(yè)借款要綜合評估風(fēng)險(xiǎn)收益審慎開展;原則上對金融子企業(yè)和未納入合并范圍的參股企業(yè)不得提供借款，確有必要的需經(jīng)集團(tuán)董事會批準(zhǔn)。融資擔(dān)保要嚴(yán)格執(zhí)行《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理的通知》(國資發(fā)財(cái)評規(guī)〔2021〕75號)規(guī)定。

(九)加強(qiáng)境外企業(yè)資金管理。境外業(yè)務(wù)規(guī)模較大的中央企業(yè)要逐步將司庫管理延伸到境外企業(yè)。開展境外企業(yè)銀行賬戶的開立、注銷的統(tǒng)一管理，通過境外銀企直聯(lián)等方式，力爭實(shí)現(xiàn)對銀行賬戶的全球動態(tài)監(jiān)控。已經(jīng)停止開展業(yè)務(wù)的境外企業(yè)、辦事處、項(xiàng)目部等機(jī)構(gòu)的銀行賬戶要及時(shí)清理。開展境外資金集中管理，在符合屬地外匯管制條件下，力爭按國別或者地區(qū)對資金進(jìn)行集中管理和統(tǒng)籌調(diào)度。有條件的企業(yè)要建立境內(nèi)外貨幣一體化“資金池”。開展境內(nèi)外企業(yè)資金預(yù)算的全面管理，實(shí)現(xiàn)全球資金統(tǒng)一調(diào)度。有條件的要將境外企業(yè)納入集團(tuán)資金結(jié)算統(tǒng)一平臺，依托境外機(jī)構(gòu)力爭實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一審核、統(tǒng)一支付。

(十)加強(qiáng)供應(yīng)鏈金融服務(wù)管理。有條件的企業(yè)要突出行業(yè)鏈長優(yōu)勢，合理借助上下游業(yè)務(wù)、資金等信息，發(fā)揮數(shù)據(jù)和服務(wù)支撐作用，引入優(yōu)質(zhì)金融資源，搭建供應(yīng)鏈金融服務(wù)平臺，精準(zhǔn)對接供應(yīng)鏈實(shí)體企業(yè)特別是中小企業(yè)在生產(chǎn)、流通、交易等各環(huán)節(jié)的金融需求，提供優(yōu)質(zhì)高效的供應(yīng)鏈金融服務(wù)。要基于供應(yīng)鏈真實(shí)業(yè)務(wù)背景，靈活運(yùn)用各類金融產(chǎn)品依法合規(guī)盤活存量資金。要嚴(yán)控供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)范圍，嚴(yán)禁提供融資擔(dān)保，嚴(yán)禁開展融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)和虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)。

(十一)加強(qiáng)戰(zhàn)略決策支持管理。要不斷增強(qiáng)和完善司庫信息系統(tǒng)功能，全面挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值，對資金頭寸、融資成本、利率匯率等進(jìn)行多維度、全方位的分析研判，及時(shí)識別風(fēng)險(xiǎn)隱患。要開展關(guān)鍵業(yè)務(wù)和歷史記錄的大數(shù)據(jù)分析，總結(jié)資金收支波動的規(guī)律，優(yōu)化資金預(yù)算管理;要根據(jù)各金融機(jī)構(gòu)授信額度、利率和期限，結(jié)合集團(tuán)各類融資需求，優(yōu)化債務(wù)融資方案;要充分利用業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)建立從資金后端到業(yè)務(wù)前端的全流程分析模型，實(shí)現(xiàn)資金分析場景化、動態(tài)化和智能化，為企業(yè)重大經(jīng)營投資活動提供決策支持。

四、不斷強(qiáng)化資金管理的風(fēng)險(xiǎn)防控

中央企業(yè)要把防范資金風(fēng)險(xiǎn)作為資金管理的重中之重，按照“統(tǒng)一管理、分級授權(quán)”“不相容崗位分離”和“事權(quán)、財(cái)權(quán)分離”的原則，通過信息系統(tǒng)固化和規(guī)范資金管理內(nèi)控流程，全面防范資金舞弊風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)和金融市場風(fēng)險(xiǎn)。

(一)嚴(yán)格防范資金舞弊風(fēng)險(xiǎn)。要明確銀行賬戶、資金、票據(jù)、網(wǎng)銀、客戶信用等關(guān)鍵要素的控制措施和控制標(biāo)準(zhǔn)，把申請、審批、執(zhí)行等關(guān)鍵環(huán)節(jié)和管控標(biāo)準(zhǔn)、閾值等關(guān)鍵信息嵌入系統(tǒng)。要嚴(yán)格執(zhí)行出納和會計(jì)崗位分離，銀行印鑒、網(wǎng)銀密鑰等支付介質(zhì)要由不同人員分別保管等規(guī)定。要嚴(yán)格做好用戶權(quán)限的審核審批，定期清理“僵尸賬號”和“過期”權(quán)限，不得存在“超權(quán)限用戶”。要定期修改支付密鑰密碼，工作交接時(shí)要立即修改，有條件的企業(yè)要利用生物特征識別等新技術(shù)手段進(jìn)一步消除安全隱患。要將票據(jù)與銀行預(yù)留印鑒分開保管，及時(shí)安全存放于保險(xiǎn)柜，并定期由第三人監(jiān)督盤點(diǎn)。要按月開展銀企對賬，已建立銀企直聯(lián)的企業(yè)要開展銀企自動對賬，由非出納人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差異后要立即核實(shí)處理。要全面管控銀行賬戶，避免資金體外循環(huán)，嚴(yán)禁設(shè)立任何形式的“小金庫”。要定期開展內(nèi)控流程和要求的穿行測試和檢查評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并堵塞管理漏洞。

(二)嚴(yán)格防范資金合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)。要根據(jù)重要性原則，建立資金支出分級授權(quán)審批制度，嚴(yán)格支出范圍和審批程序，對于大額資金事項(xiàng)要建立并嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”集體決策和支付聯(lián)簽制度。在資金支付流程中嵌入合規(guī)性預(yù)警機(jī)制，從付款金額、付款頻次、付款用途、付款對象等多維度設(shè)置預(yù)警參數(shù)和控制閾值，觸及預(yù)警和控制條件的要再次核實(shí)后方可支付。要通過設(shè)置敏感信息篩查，對支付事項(xiàng)、支付對象是否合規(guī)進(jìn)行審核和預(yù)警。要對大額對私支付、同一時(shí)期同一對象多次付款等異常支付進(jìn)行審核和預(yù)警。有條件的企業(yè)要做好應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)到期預(yù)警提示，避免應(yīng)收未收或者拖欠民營企業(yè)和中小企業(yè)款項(xiàng)等問題。

(三)嚴(yán)格防范資金流動性風(fēng)險(xiǎn)。要加強(qiáng)負(fù)債率、帶息負(fù)債結(jié)構(gòu)、經(jīng)營性現(xiàn)金流、債券余額比例、永續(xù)債及其他隱性債務(wù)規(guī)模等資金風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的監(jiān)控，尤其對債務(wù)規(guī)模大、債券占比高、集中兌付壓力大、生產(chǎn)經(jīng)營困難、資金狀況緊張、投資規(guī)模大的子企業(yè)要建立重點(diǎn)監(jiān)測名單，并對企業(yè)債務(wù)到期設(shè)置預(yù)警提示，動態(tài)監(jiān)測經(jīng)營現(xiàn)金流和債務(wù)期限的匹配情況，根據(jù)資金缺口提前做好融資接續(xù)預(yù)案，防止發(fā)生流動性風(fēng)險(xiǎn)。

(四)嚴(yán)格防范金融市場風(fēng)險(xiǎn)，。要加強(qiáng)金融投資、利率、匯率等風(fēng)險(xiǎn)管控，動態(tài)監(jiān)測國內(nèi)國際市場股票、債券、匯率、利率、大宗商品等重要價(jià)格參數(shù)變化情況，建立與業(yè)務(wù)相匹配的風(fēng)險(xiǎn)管理模型，定期評估對沖工具有效性，合理控制各類金融產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)敞口，有效防范市場性風(fēng)險(xiǎn)。非金融類企業(yè)未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)原則上不得開展股票、基金、理財(cái)以及金融衍生等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)投資。

五、扎實(shí)推進(jìn)司庫信息系統(tǒng)的建設(shè)開發(fā)

司庫信息系統(tǒng)是司庫管理的重要支撐。中央企業(yè)要依據(jù)《“十四五”國資監(jiān)管信息化建設(shè)規(guī)劃》，遵照國資國企在線監(jiān)管系統(tǒng)總體架構(gòu)和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，加強(qiáng)集團(tuán)統(tǒng)籌，做好司庫信息系統(tǒng)的規(guī)劃設(shè)計(jì)、軟硬件開發(fā)、運(yùn)行維護(hù)和安全保密等工作，通過建立集成、智能、可靠的信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資金等金融資源的集約、高效和安全管理。

(一)做好信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)。要充分借鑒國內(nèi)外先進(jìn)司庫建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，從系統(tǒng)設(shè)計(jì)、軟件開發(fā)、硬件配置、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)等方面，科學(xué)制定建設(shè)規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)管理功能的全覆蓋和應(yīng)用拓展;全面整合已有資金、核算等財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，統(tǒng)一系統(tǒng)登陸“入口”，加快與生產(chǎn)等業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)兼容互通、數(shù)據(jù)共享，推動與子企業(yè)財(cái)務(wù)等信息系統(tǒng)聯(lián)接貫通、信息穿透，實(shí)現(xiàn)全集團(tuán)“一張網(wǎng)、一個(gè)庫、一個(gè)池”，對內(nèi)覆蓋集團(tuán)境內(nèi)所有單位，力爭覆蓋境外單位，對外連通金融機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門，打通各應(yīng)用系統(tǒng)壁壘，確保數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)實(shí)時(shí)準(zhǔn)確、高效順暢，消除信息孤島和數(shù)據(jù)煙囪，實(shí)現(xiàn)全過程信息監(jiān)控和全級次穿透式監(jiān)管。

(二)做好信息系統(tǒng)建設(shè)。要加大5G、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)、區(qū)塊鏈、人工智能等現(xiàn)代信息技術(shù)在司庫信息系統(tǒng)建設(shè)中的創(chuàng)新應(yīng)用力度，做好軟、硬件產(chǎn)品選型和系統(tǒng)實(shí)施商選定工作，確保技術(shù)先進(jìn)、架構(gòu)科學(xué)、功能強(qiáng)大、運(yùn)行可靠、安全可控。要按照中央企業(yè)云計(jì)算應(yīng)用工作要求，努力推動系統(tǒng)上“云”，實(shí)現(xiàn)與國資監(jiān)管云的互聯(lián)互通。要切實(shí)抓好系統(tǒng)的運(yùn)行和應(yīng)用管理，并根據(jù)出現(xiàn)的新情況、新問題、新需求持續(xù)改進(jìn)優(yōu)化，增強(qiáng)系統(tǒng)的兼容性、適應(yīng)性和擴(kuò)展性。

(三)做好信息系統(tǒng)安全。在司庫信息系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計(jì)、建設(shè)實(shí)施和運(yùn)行維護(hù)全過程中要貫徹安全保密要求，嚴(yán)格執(zhí)行國家信息安全保密規(guī)定及技術(shù)規(guī)范，做到保密工作與信息系統(tǒng)同步規(guī)劃、同步設(shè)計(jì)、同步實(shí)施。要做好系統(tǒng)集中部署、分級應(yīng)用、內(nèi)外網(wǎng)絡(luò)隔離、數(shù)據(jù)集中存放和異地災(zāi)備管理，持續(xù)提升網(wǎng)絡(luò)和信息安全水平。對于涉及國家秘密和關(guān)鍵敏感信息的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定選擇司庫系統(tǒng)開發(fā)、項(xiàng)目實(shí)施和運(yùn)行維護(hù)的單位，并簽訂保密協(xié)議，做好保密工作。系統(tǒng)在投入使用前要委托第三方開展安全性、可靠性、穩(wěn)定性、功能性、兼容性測試，要嚴(yán)格遵守有關(guān)安全保密規(guī)定，確保通過國家有關(guān)部門的安全保密測評。要加強(qiáng)數(shù)據(jù)資產(chǎn)安全管理，對數(shù)據(jù)的收集、存儲、加工、使用等行為采取必要的保護(hù)措施。

(四)做好信息數(shù)據(jù)管理。要結(jié)合數(shù)據(jù)中心和數(shù)據(jù)中臺建設(shè)，建立司庫信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理機(jī)制，規(guī)范數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)治理，確保數(shù)據(jù)同源，打通數(shù)據(jù)壁壘，激活數(shù)據(jù)價(jià)值。要以國家相關(guān)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)建立數(shù)據(jù)字典，明確數(shù)據(jù)編碼規(guī)范。新建系統(tǒng)的企業(yè)要對單位、資產(chǎn)、賬戶、供應(yīng)商、客戶、會計(jì)科目等主數(shù)據(jù)實(shí)施集團(tuán)統(tǒng)一編碼，已有系統(tǒng)的企業(yè)要逐步統(tǒng)一集團(tuán)內(nèi)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，并與國資委監(jiān)管數(shù)據(jù)要求相銜接。要建立數(shù)據(jù)倉庫和數(shù)據(jù)集市，管理資金關(guān)鍵數(shù)據(jù)，為高效分析決策提供可靠的數(shù)據(jù)支撐。

六、全面做好司庫體系建設(shè)的工作保障

中央企業(yè)要圍繞司庫體系建設(shè)的總體目標(biāo)，從組織領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)費(fèi)安排、人才隊(duì)伍、考核評價(jià)、監(jiān)督問責(zé)等方面，全面加強(qiáng)工作保障，形成集團(tuán)合力，確保司庫體系建設(shè)順利推進(jìn)、取得實(shí)效。

(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。要將司庫體系建設(shè)作為“一把手”工程，主要負(fù)責(zé)人要高度重視，親自部署、親自推進(jìn)。集團(tuán)總會計(jì)師或分管財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)人作為直接負(fù)責(zé)人要抓好組織實(shí)施，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)牽頭落實(shí)。要建立包括財(cái)務(wù)、風(fēng)控、信息等多部門的協(xié)同聯(lián)動機(jī)制，制定具體實(shí)施方案，明確目標(biāo)、細(xì)化措施、壓實(shí)責(zé)任，強(qiáng)化人員和資金保障，加強(qiáng)人員培訓(xùn)和人才隊(duì)伍建設(shè)，確保司庫體系按時(shí)建成、高效運(yùn)行并不斷完善。

(二)強(qiáng)化考核評價(jià)。要加強(qiáng)對司庫體系建設(shè)的評價(jià)和管理效果的考核。根據(jù)司庫體系建設(shè)目標(biāo)，對企業(yè)的司庫信息系統(tǒng)和資金管理情況進(jìn)行評價(jià)，加大對銀行賬戶可視率、可歸集資金集中度、帶息負(fù)債綜合融資成本率等資金管理關(guān)鍵指標(biāo)的考評力度，推動資金管理水平持續(xù)提升。

(三)嚴(yán)格監(jiān)督問責(zé)。要依托司庫管理體系，對企業(yè)資金運(yùn)行和安全風(fēng)險(xiǎn)等情況進(jìn)行監(jiān)測，并按照要求編報(bào)監(jiān)測報(bào)告;定期對企業(yè)資金使用的合法合規(guī)性、資金內(nèi)控有效性、信息系統(tǒng)安全性等開展監(jiān)督檢查。對違反相關(guān)規(guī)定、未履行或未正確履行決策和審批程序、崗位工作職責(zé)等情形造成資金損失的，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定對相關(guān)責(zé)任人開展責(zé)任追究工作。對挪用、詐騙、貪污等違法違紀(jì)行為，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。要切實(shí)履行資金管理責(zé)任，發(fā)生重大資金損失案件要按照重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告程序及時(shí)向國資委報(bào)告。